Объектом налогообложения ндфл является алименты

Алименты облагаются налогом в 2020 году – НДФЛ, на доходы физических лиц, или нет, на ребенка, подоходным

Объектом налогообложения ндфл является алименты

По сути, алименты могут расцениваться в качестве дохода. Как известно, доход облагается соответствующим налогом, размер которого для физических лиц составляет тринадцать процентов. Однако в связи с особенностями института возникает вопрос, действительно ли алиментные обязательства подлежат налогообложения и если да, то применяется ли стандартная ставка или имеются какие-то ограничения?

Законодательная база

Институт алиментных обязательств довольно подробно регламентирован законодателем. В первую очередь основы института регулирует Семейный Кодекс, который содержит основополагающие принципы. Он определяет лиц, которые могут рассчитывать на алименты, плательщиков, пределы обязательств, сроки и многое другое.

Многие вопросы, так или иначе не отражённые в Семейном Кодексе, подробнее рассмотрены в Постановлении Пленума РФ «О применении судами Семейного кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об установлении отцовства и о взыскании алиментов«. Данный акт имел целью разрешить некоторые спорные вопросы и заполнить пробелы законодательства.

При необходимости заключения Соглашение об алиментах стоит руководствоваться Основами законодательства РФ о нотариате. Этот акт содержит правила совершения нотариальных действий, а данное соглашение подлежит именно нотариальному заверению.

Если же требуется обратиться в суд, то важным актом будет считаться Гражданско-Процессуальный Кодекс РФ. Он определяет особенности судопроизводства, а также права и обязанности каждой стороны, включая суд, истца, ответчика и третьих лиц. При этом принудительное взыскание регулируется ФЗ «Об исполнительном производстве».

Вопросы налогообложения регулируются именно «Налоговым Кодексом». И чтобы понять, алименты облагаются налогом или нет, необходимо в первую очередь обратить именно на этот законодательный акт.

Статья 217 Кодекса содержит перечень доходов, которые подлежат налогообложению, а также доходов, подлежащих освобождению от налогов. Кодекс прямо указывает на отсутствие необходимости платить налог с алиментов, независимо от их типа и назначения, получателя или иных факторов.

Какие доходы освобождены

Налоговый Кодекс в статье 217 содержит перечень доходов, которые по той или иной причине освобождаются от налогообложения.

К ним относят:

  • Пособия, выплачиваемые государством. Однако в данном случае имеются исключения — это те суммы, которые получает гражданин из-за временной нетрудоспособности, а также при обеспечении ухода за детьми, имеющими временные болезни. При этом не облагаются налогом платежи, выплачиваемые в связи с потерей трудоустройства.
  • Пенсии различных типов (трудовые, по инвалидности, по старости и так далее).
  • Компенсации, установленные в связи с муниципальным законодательством.

Также налогами не облагаются следующие доходы, получаемые иностранными гражданами:

  • Оплата труда консульских и дипломатических работников, а также оплата труда членов их семей.
  • Доходы персонала сферы обслуживания, а также доходы технических сотрудников.
  • Оплата труда сотрудников фирм, являющихся международными.

Однако не во всех случаях такие иностранные граждане освобождаются от налогов. Необходимо, чтобы с такой страной было подписано и ратифицировано соответствующее соглашение и только тогда льготы вступят в силу.

Также подоходным налогом не облагаются доходы, являющиеся социально-направленными, а также доходы от деятельности в отраслях, имеющих важное значение для экономики.

К ним относят:

  • Различные типы социальных выплат, например пенсия, стипендия и так далее.
  • Оплата донорам.
  • Призы за победу в соревнованиях и конкурсах спортивного и культурного направления.
  • Средства, направленные на благотворительность.
  • Выплаты ветеранам военных конфликтов.
  • Доходы от деятельности в сельском хозяйстве.
  • Инвестиции.
  • Денежные средства, полученные от банков.

Доходы, освобождённые от налогов, изменяются на постоянной основе, поэтому необходим постоянный мониторинг налогового законодательства с целью отслеживания постоянно меняющейся информации об освобождении некоторых типов дохода от налогообложения.

Облагаются ли алименты налогом

Алименты также входят в число платежей, не облагаемых налогом. Это связано с их предназначением — обеспечением потребностей лица, которое самостоятельно не может их обеспечить ввиду определённых факторов (например, нетрудоспособность или в силу возраста).

Однако некоторые граждане полагают, что если алименты взыскиваются с дохода, который, в свою очередь, облагается налогом, то, соответственно, и с самих алиментов такой налог должен быть удержан. Это неверно.

Налогообложение в данном случае состоит из нескольких этапов:

  • Подоходный налог в размере тринадцати процентов вычитается из заработной платы плательщика.
  • Оставшаяся сумма считается базой для начисления алиментов в соответствии с соглашением или судебным актом.
  • Иные издержки, такие как оплата банковских или почтовых услуг, не входят в сумму алиментов.

Такой же порядок может быть использован и при получении плательщиком иных доходов, например, продажи транспортного средства или получении дохода от аренды недвижимости.

Некоторые правоведы считают, что алименты как таковые не могут считаться именно доходом. По своей природе они ближе к социальным выплатам, цель которых — обеспечение основных потребностей ребёнка (или иного получателя). Такие платежи позволяют обеспечивать получателя, а разница с социальными выплатами заключается лишь в плательщике.

С чего взимаются

Налог на доходы физических лиц исчисляется с широкого круга доходов граждан. К ним относят:

  • Заработная плата.
  • Доходы от продажи недвижимости (в данном случае существуют исключения. Налог не платится при использовании налогового вычета, а также при условии, что недвижимость находится в собственности лица более трёх лет).
  • Доходы от использования имущества (например, аренда транспортного средства или недвижимости).
  • Доходы от договоров предоставления услуг или выполнения различных работ.
  • Выигрыш в лотерею или иной розыгрыш призов.
  • Прибыль от ведения предпринимательской деятельности.
  • Доход от плодов и побочных продуктов, получаемых с имущества.
  • Прибыль от продажи транспортных средств.
  • Иные доходы, не указанные в законодательных актах, как освобождённые от налогообложения.

При определении доходов стоит правильно определять налоговую базу. То есть необходимо правильно понимать понятие прибыли, что важно для определения налоговой базы.

Например, в случае продажи объекта недвижимости учитывается стоимость, которую оплачивал собственник при её приобретении. Налог платится на сумму, которая превышает стоимость приобретения объекта, то есть именно на сумму прибыли. Если объект был получен безвозмездно, то налог рассчитывается исходя из полной стоимости объекта.

Алименты, в свою очередь, не могут считаться доходом, с которого необходимо оплачивать налог. Некоторые вовсе полагают, что алименты не являются доходом в общем понимании, а ближе по своей природе к социальным выплатам, обеспечивающим существование получателя, не способного позаботиться о себе самостоятельно ввиду различных причин.

Как рассчитывают сумму с учетом НДФЛ

Основное правило, связанное с исчислением налогов при выплате алиментов заключается в том, что алименты могут быть исчислены только тогда, когда из дохода уже вычтен размер налога. Данную норму содержит ФЗ «Об исполнительном производстве».

Перед тем как размер алиментов будет рассчитан, стоит узнать, во-первых, сумму дохода плательщика, а во-вторых, его налоговую ставку и размер ежемесячных налогов. После этого формируется база, из размера которой и рассчитывается размер алиментных платежей.

В случае когда работодатель возвращает излишне удержанный налог работнику, размер алиментов подлежит перерасчёту с учётом возврата.

При расчёте алиментных выплат необходимо не только учесть налог, которым облагается доход, но и очерёдность выплат, если должник имеет в своём отношении несколько исполнительных документов.

Какие еще проводят вычеты

При расчёте базы, с которой будут удерживаться алименты, стоит помнить, что работник не лишается права на получение налогового вычета. На такие вычеты могут рассчитывать и плательщики алиментов, но при условии, что предоставят все необходимые документы.

Размеры налоговых вычетов следующие:

  • При наличии одного или двух детей размер вычета составляет 1400 рублей.
  • При наличии трёх детей размер вычета будет равен трём тысячам рублей.
  • В случае если ребёнок является инвалидом, размер вычета составит шесть тысяч рублей или в два раза больше. Это зависит от того, находится ли он на попечении с кровными родственниками или нет.

Налоговый вычет не предоставляется наличными средствами. Он лишь учитывается при формировании базы, с который далее взыскиваются алименты.

Налоговый Кодекс помогает понять, исчисляются ли налоги с алиментов и даёт один ответ: они не подлежат налогообложению. Об этом прямо говорит законодательство России, указав об этом в Налоговом Кодексе.

Это связано с особой природой института алиментных обязательств. Однако доход, с которого алименты взыскиваются, может быть обложен налоговой ставкой.

Только после вычета НДФЛ становится доступной сумма, с размера которой и взыскиваются алиментные платежи.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://sudguru.ru/alimenty/nalog-i-gosposhlina/alimenty-oblagajutsja-nalogom/

Облагаются ли алименты подоходным налогом или нет | Все по шагам

Объектом налогообложения ндфл является алименты

Размер алиментов, установленных по соглашению или через суд, напрямую влияет на качество жизни ребенка. Поэтому важно знать, облагаются ли алименты подоходным налогом или нет. Для этого необходимо учитывать нормы СК РФ и Налогового кодекса РФ. Подробнее об особенностях удержания НДФЛ с алиментов читайте в этой статье.

С каких доходов удерживаются алименты

После установления алиментныхобязательств документы направляются на взыскание по месту работы должника, вФССП для возбуждения исполнительного производства.

В исполнительном листе илиприказе мирового суда указываются размеры выплат — в процентном отношении кдоходам плательщика, в фиксированной сумме.

Однако суд не будет перечислятьконкретные виды доходов, с которых производится удержание для алиментов.

Перечень доходов, с которыхосуществляется принудительное исполнение по алиментам, указан в ст. 82 СК РФ, ПостановленииПравительства от 18.07.1996 № 841:

  • денежноевознаграждение, получаемое должником за выполнение трудовой деятельности, в томчисле доплаты, надбавки, премии, компенсации, другие виды выплат;
  • сгонораров и иных подобных выплат разового или постоянного характера;
  • совсех категорий социальных выплат (пенсии, стипендии и т.д.), за исключениемдоходов, прямо указанных в законах;
  • синых постоянных и разовых видов доходов (сдача имущества в аренду, авторскиеотчисление и т.д.).

С момента получения документов, уруководства предприятия, на котором работает плательщик, возникает обязанностьпо удержанию алиментов почти со всех видов начислений.

Трудовое законодательство гарантирует,что начисление и выплата зарплаты персоналу осуществляется не реже двух раз вмесяц.

По факту выплаты каждой части зарплаты должно производиться удержаниеалиментов в размере, указанном в исполнительном документе. С этой цельюбухгалтерией предприятия перед каждой выплатой производится расчет удержания.

Однимиз условий получения денежного вознаграждения за труд является обязанность поуплате налогов, а в частности НДФЛ.

Узнайте больше  Оценка для раздела имущества: когда нужна, как провести

Платится ли НДФЛ с алиментов

Берется ли подоходный налог с алиментов на ребенка или нет? Чтобы ответить на этот вопрос, необходимо уточнить, на каком этапе удержаний из зарплаты вычитается налог на доходы граждан. Налоговый кодекс РФ регламентирует процесс расчета сумм, подлежащих уплате в виде НДФЛ. Для этого предусмотрен следующий алгоритм:

  • беретсяобщий размер начислений плательщика алиментов по итогам календарного периода(например, за 2 недели);
  • изперечня выплат определяются виды доходов, которые подлежат обложению постандартной ставке НДФЛ;
  • сданных сумм исчисляется и удерживается налог на доходы по ставке 13%;
  • изоставшейся суммы исчисляются и удерживаются алиментные выплаты в размере,указанном в исполнительных документах;
  • оставшаясяпосле всех удержаний сумма заработка выплачивается сотруднику предприятия.

Данная процедура выполняется при выплатекаждой части заработной платы работнику. Обязанность за соблюдениемправильности начислений и удержаний возлагается именно на руководствопредприятия. Таким образом, сама сумма  алиментыне облагается НДФЛ. Однако налог на доходы платится до момента удержания поалиментным обязательствам, поэтому косвенно снижает общий размер выплат наребенка.

Еще больше информации о том, когда удерживаются алименты (до НДФЛ или после), можно прочитать в предыдущем материале. При расчете суммы алиментов необходимо соблюдать следующие условия:

  • прирасчете и удержании НДФЛ руководство обязано исключить из налогооблагаемой базыотдельные виды доходов, не подлежащие обложению налогом;
  • послеуплаты НДФЛ руководство обязано исключить из оставшейся суммы зарплатыотдельные виды доходов, не подлежащих учету при удержании алиментов.

Расхода по перечислению удержанной суммы в адрес получателя платежей несет должник. Контроль за правильность начисления и удержания НДФЛ и алиментных выплат имеют право осуществляться взыскатель, плательщик, а также должностные лица ФССП по обращению указанных лиц.

Платят ли НФЛ получатели алиментов

Для плательщика алиментов получаемыедоходы являются выплатой, с которой удерживается налог на доходы.

А как быть сполучателем платежей, ведь формально алименты тоже можно рассматривать каквыгоду в денежной форме? Закон предписывает, что алиментные поступления неотносятся к видам доходов, подлежащих налогообложению. Данное правилоустановлено в ст.

217 НК РФ и является справедливым по отношению к обеимсторонам исполнительного производства. С должника уже удержали сумму НДФЛ прирасчете денежного вознаграждения, поэтому повторное обложение налогомнедопустимо.

Узнайте больше  Как подать на алименты в браке

Помимо алиментов в пользу детей, неподлежат налогообложению любые виды обязательств алиментного характера, в томчисле получаемые на содержание второго супруга, иных членов семьи.

Формаполучения выплат также не имеет значения. Даже если алименты взысканы в твердойсумме, они исключаются из налогооблагаемой базы получателя.

Аналогичное правилораспространяется на процесс взыскания задолженности по алиментным выплатам —они также не подлежат налогообложению.

На практике, возникают случаинеправомерного удержания НДФЛ из суммы алиментов, подлежащих перечислениювзыскателю. Это можно установить по следующим признакам:

  • прирегулярном характере выплат один или несколько платежей будут существенноменьше;
  • расчетзаработной платы должника выявит несоответствие с размером удержанных иперечисленных алиментов.

В этом случае у сторон алиментных правоотношенийвозникает право требовать устранения допущенных нарушений от лица, неправомерноудержавшего НДФЛ.

С этой целью можно обратиться к специалисту ФССП, которыйимеет право запрашивать информацию о ходе исполнения.

Если в результате запросабудет установлено несоответствие удержанных и перечисленных сумм, пристав имеетправо привлечь руководителя к ответственности за нарушения порядка удержанияалиментов.

Облагаются ли алименты подоходнымналогом или нет? Сумма полученных алиментов не рассматриваетсязаконодательством как самостоятельный вид доходов, подлежащих налогообложению.При этом, плательщик алиментов от такой обязанности не освобожден, его денежноевознаграждение уменьшается на сумму НДФЛ, после чего производится расчеталиментных обязательств.

Источник: https://vseposhagam.ru/oblagajutsja-li-alimenty-podohodnym-nalogom/

Алименты и налоги: алгоритм вычета НДФЛ при удержании алиментарных средств

Объектом налогообложения ндфл является алименты

Вопрос о назначении алиментов – один из самых насущных и проблемных вопросов во взаимоотношениях бывших супругов, имеющих совместных детей.

Для создания у ребёнка ощущения стабильности родителям необходимо оградить его от материальных проблем.

Много сложностей возникает в случае, если размер платежа зависит от заработка плательщика. В этом случае добавляются вопросы с налогообложением и статусом алиментов по отношению к другим доходам получателя.

Алименты являются ли доходом?

Те, кто получают алименты, нередко сталкиваются с затруднением при оформлении этого платежа в официальных документах, таких как декларация о доходах, анкета для кредитной организации или органов социальной защиты при оформлении любого рода государственной поддержки.

Возникает вполне резонный вопрос, алименты – это доход или нет? Все источники дают разную информацию, поэтому для принятия правильного решения необходимо опираться на законодательство.

Опираясь на определение понятия «доход» как совокупность денежных средств полученных субъектом в результате его деятельности можно с уверенностью утверждать, что алименты будут считаться доходом получателя.

При этом сумма алиментного платежа, поступающая в распоряжение одного из родителей, носит целевой характер и может расходоваться строго на содержание ребёнка, поэтому назвать алименты доходом всё же будет ошибочно. Правильнее и логичнее будет называть эти платежи способом распределения ответственности родителей за материальное благосостояние их совместного ребёнка.

Нужно помнить, что если получателю алиментов необходим кредит, то при рассмотрении заявления банк не будет учитывать поступающие алиментные платежи в качестве дохода, поскольку алиментные платежи не могут стать даже частью выплат по кредитным обязательствам.

Нужно ли платить налоги?

С поступающих родителю, занимающемуся воспитанием ребёнка, алиментных платежей не может взыматься ни один вид налогового бремени.

В случае если возникла такая ситуация, то необходимо обратиться к Налоговому Кодексу. В 5 пункте статьи 217 говорится о том, что алименты – это вид дохода физического лица, который не подлежит налогообложению.

В случае спорной ситуации необходимо подтвердить, что поступающие средства являются алиментами, предоставив соглашение, справку из службы судебных приставов или судебное решение.

Исчислять после или до вычета НДФЛ?

Вычет алиментов закреплен в Федеральном законе № 229.

Сумма алиментного платежа рассчитывается в соответствии с требованиями исполнительного листа и после того, как заработок плательщика пройдёт процедуру удержания налога на доход физического лица в размере 13 %. Налог на алименты не может уменьшаться или увеличиваться, но его сумма может меняться в зависимости от изменения налоговой базы.

Для определения и перечисления точной суммы алиментных платежей бухгалтерия той организации, в которой работает плательщик, действует в следующем порядке:

  • определяется размер заработной платы алиментоплательщика за конкретный месяц с учётом оклада, премиальных вознаграждений, установленных надбавок;
  • из полученной суммы вычитается обязательный налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц);
  • от оставшегося заработка определяется сумма алиментного платежа в соответствии с установленными в законе нормами: на содержание 1 ребёнка – 25%, 2 детей – 33 %, 3 и более детей – 50%.

НДФЛ с алиментов не вычитается, только с заработной платы алиментоплательщика.

Алиментный платёж должен быть перечислен получателю в течение трёх рабочих дней со дня начисления бухгалтерией заработной платы.

Налоговые льготы

Как любой другой гражданин, плательщик алиментов имеет право на всевозможные налоговые льготы. Налоговая льгота представляет собой уменьшение той суммы, с которой государство забирает 13%.

Существует несколько видов налоговых льгот:

  • после приобретения недвижимости. Получить этот вид льготы можно двумя способами – ежемесячной отменой взимания 13 % – НДФЛ или ежегодной одноразовой выплатой суммы в размере удержанного в предыдущем году НДФЛ. Если плательщик оформил этот вычет как ежемесячный платёж, то увеличится и алиментный платёж. Если же плательщик решил получить вычет единовременно, то он обязан с полученной суммы заплатить алиментный платёж, но проконтролировать размер и правдивость перечисления невозможно;
  • на приобретение медикаментов или оплату обучения;
  • льгота на ребёнка. Если плательщик оформляет налоговый вычет на ребёнка, то соответственно увеличивается сумма дохода, с которой бухгалтерия будет начислять алиментный платёж. На сегодняшний день вычет составляет 1400 рублей на одного или двух детей и 3000 на третьего и более.

Претендовать на получение любого вида льгот, а особенно вычета на ребёнка может только тот плательщик алиментов, который добросовестно и в полной мере исполняет свои обязанности по материальному содержанию ребёнка.

Для того чтобы не возникало вопросов и спорных ситуаций при распределении и начислении алиментных платежей необходимо обязательно обращаться к помощи законодательных актов, в которых достаточно подробно и доходчиво описаны все необходимые процедуры.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Источник: https://uristjournal.com/semejnoe-pravo/zaklyuchenie-i-rastorzhenie-braka/razvod/alimenty/nalogi.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.