Обязательными удержаниями из заработной платы являются

Содержание

Какие могут быть удержания и вычеты из заработной платы

Обязательными удержаниями из заработной платы являются

Финансовые службы организации вправе удерживать деньги из заработной платы своих сотрудников только в случаях, установленных законом. Об этом говорится в ст.137 Трудового Кодекса.

Основываясь на нормах ТК и других НПА (Налоговый, Семейный Кодекс и т.д.), выделяют следующие виды удержаний:

  • Обязательные;
  • Удержания из заработной платы по инициативе работодателя;
  • По желанию самого сотрудника.

Обязательные удержания

Такие удержания наниматель производит из зарплаты своего сотрудника в обязательном порядке независимо от воли сторон. Основаниями их взыскания выступают налоговое законодательство и исполнительные листы в отношении работника.

Единственный налог, вычитаемый из зарплаты – это НДФЛ (налог на доходы физических лиц), ему посвящена 23 глава НК. Размер налога в большинстве случаев составляет 13% от доходов работника: оклад, премия, отпускные и т.д.

В ст.217 НК указаны те выплаты, из которых не производится удержание НДФЛ, например, выплаты за больничный лист (больше о том, облагается ли больничный лист НДФЛ, можно узнать тут), пособие по беременности и родам и т.д.

Второй вид обязательных удержаний регулируется Законом «Об исполнительном производстве» №229-ФЗ, принятым 2 октября 2007 (далее — Закон). В соответствии со ст.98 наниматель должен удерживать деньги из заработной платы своего сотрудника с момента передачи ему исполнительного листа приставом или взыскателем (когда сумма долга не больше 25 000 рублей).

Чаще всего исполнительный лист приходит на работу из-за долга по:

  • алиментам;
  • решению суда о возмещении материального или морального вреда;
  • приговору суда с указанием на возмещение вреда, нанесённого преступлением, либо на исполнение наказания, например, удержание штрафа из заработной платы работника.

Удержания по исполнительным листам надо проводить не позже 3 дней после начисления зарплаты.

Удержания по инициативе нанимателя

Работодатель может стать инициатором лишения работника части зарплаты только в случаях, прямо предусмотренных законодательством. Ст.137 ТК содержит закрытый перечень таких ситуаций:

  1. Сотрудник не отработал выданный ему аванс. Речь может идти также об авансе, который наниматель выдал работнику на командировку. Такой случай может произойти, если после выплаты аванса работник, например, уволился или ушёл в отпуск.
  2. Работнику выдали больше заработной платы чем нужно в связи со счётной ошибкой. Удержание можно провести не позже одного месяца со дня ошибки.
  3. Сотрудник признан КТС или судом виновным в простое (ч.3 с.157 ТК) или невыполнении норм труда (ст.155), в следствие чего ему выплачена излишняя зарплата.
  4. Сотрудник причинил работнику материальный ущерб. Для этого работник должен быть соответствующим образом привлечён к материальной ответственности (ст.241-243 ТК), то есть необходимо произвести удержание из заработной платы материального ущерба. Кроме того, все удержания и вычеты из заработной платы не могут быть больше среднемесячного дохода сотрудника. В противном случае нанимателю нужно обращаться в суд и взыскивать сумму по исполнительному листу.
  5. Увольнение лица до конца года, за который он уже получил полный отпуск. Удержание будет правомерным только при увольнении по конкретным основаниям. Например, расторжение трудовых отношений в связи с сокращением штата или ликвидацией организации не предоставляет возможность для такого удержания. Как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении, читайте в статье https://otdelkadrov.online/7015-situatsii-v-kotoryh-rabotodatel-vprave-uderzhat-otpusknye.

Важным моментом является то, что удержания по инициативе работодателя могут иметь место только при согласии на это работника. При отсутствии такового принять решение о вычетах из зарплаты может только суд.

Удержания по инициативе работника

Дополнительно

Кроме того, по желанию работника часть его зарплаты может перечисляться:

  • на депозитный счет в банке;
  • на оплату обучения в любом учебном заведении;
  • на оплату услуг (например, за интернет);
  • на счет третьих лиц в виде материальной помощи.

Сотрудник может добровольно просить удерживать определённую сумму денег из своего заработка на конкретные цели. Чаще всего такие расходы идут на:

  • взнос в профсоюз;
  • дополнительные добровольные взносы по страховке (медицинской или пенсионной);
  • погашение долга, взятого у работодателя;
  • выплаты по банковскому кредиту;
  • благотворительные взносы.

Затраты, связанные с такими вычетами, например, комиссия банку, ложатся на работника.

Заявление на удержание из заработной платы, написанное по образцу, является необходимым основанием, подтверждающим добровольность действий работника. Оказание давления на сотрудника со стороны работодателя для осуществления тех или иных выплат является грубым нарушением норм законодательства о труде.

Скачать образец заявления сотрудника на удержание из заработной платы

Доходы, с которых нельзя проводить удержания

Статья 101 Закона называет все виды доходов, с которых не может производиться удержание, к ним в частности относятся:

  • Деньги, выплачиваемые за вред, причинённый здоровью человеку (из этих сумм могут быть удержаны алименты или возмещение вреда в связи с потерей кормильца).
  • Выплаты работникам, повредившим здоровье, при исполнении служебных обязанностей, а также членам их семьи, в случае смерти сотрудника. О возмещении затрат работнику в результате несчастного случая на производстве читайте по ссылке https://otdelkadrov.online/8173-kompensatsiya-neschastnogo-sluchaya-na-proizvodstve-vidy-vyplat-sotrudniku.
  • Компенсационные выплаты: при командировке, переводе в другой населённый пункт, при выходе из строя рабочего инструмента, принадлежавшего работнику.
  • Выплаты по потере кормильца.
  • Пособие по уходу за ребенком.
  • Единожды уплачиваемая материальная помощь в связи со смертью близкого, рождением ребенка, вступлением в брак, чрезвычайной ситуацией или стихийным бедствием.
  • Компенсация (полная или в части) стоимости путёвок, которую производит работодатель своим сотрудникам.

Смотрите в ролике об удержании из заработной платы сотрудников

Обязательные

В соответствии с п.2 ст.99 Закона при необходимости удержания по 2 или более исполнительным листам, общая сумма вычетов не должна превышать половины от чистого дохода человека. То есть заработной платы за вычетом НДФЛ.

Исключениями из правила являются обязательные удержания из заработной платы по уплате алиментов, по возмещению вредных последствий преступления, возмещению вреда здоровью, вреда связанного со смертью кормильца. В таких ситуациях максимальный размер вычетов – 70%.

Организация имеет право удерживать деньги из зарплаты своего сотрудника, а также из сумм, которые приравниваются к зарплате: премий, доплат, бонусов, надбавок и иных вознаграждений.

По инициативе работодателя

Статья 138 ТК определяет максимальный размер таких удержаний в 20% от заработка. При этом сначала из заработной платы вычитаются обязательные удержания, а из оставшейся суммы вычитают 20%.

По инициативе работника

Удержания такого вида являются фактически правом самого сотрудника распоряжаться своей заработной платой. Поэтому по заявлению работника может удерживаться полностью вся зарплата.

Источник: https://otdelkadrov.online/5617-kak-proizvodyatsya-obyazatelnye-uderzhaniya-iz-zarabotnoi-platy-inye-vidy-vychetov

Обязательные удержания из заработной платы – Энциклопедия по экономике

Обязательными удержаниями из заработной платы являются
Обязательные удержания из заработной платы
 [c.378]

Уплата налога на доходы с целью погашения обязательств работника перед государством относится к обязательным удержаниям из заработной платы работника.
 [c.378]

Кроме обязательных удержаний из заработной платы рабочих и служащих могут производиться вычеты по письменному заявлению последних перечисление заработной платы в сберегательный банк, перечисления страховым организациям, перечисление профсоюзных взносов, погашение ссуды на строительство и благоустройство садовых домиков и участков. Учитываются такие расчетные операции на счетах 73 и 76.
 [c.132]

Удержания из заработной платы работников могут производиться только в случаях, предусмотренных законодательством. Их можно разделить на две группы обязательные удержания и удержания по инициативе администрации организации, где работник трудится.

К обязательным удержаниям относятся налог на доходы физических лиц, удержания по исполнительным листам и надписям нотариальных контор в пользу юридических и физических лиц.

По инициативе администрации могут быть удержаны суммы аванса, выданного в счет заработной платы суммы, излишне выплаченные вследствие счетных ошибок, суммы возмещения материального ущерба, причиненного по вине работника организации, удержания в счет погашения полученной работником ссуды за товары, купленные в кредит и т.д.
 [c.268]

Наиболее распространена система социального страхования, по которой страховые взносы обязательно удерживаются из заработной платы работников, а право на пенсию или пособие (при наличии необходимого страхового стажа, возраста и некоторых других условий) предоставляется независимо от материального положения семьи застрахованного.

Размер удержаний страховых взносов из зарплаты рабочих и служащих весьма значителен и непрерывно увеличивается (он составляет в разных странах от 6 до 14%).

Главным видом социального страхования являются пенсии по старости, которые выплачиваются по достижении пенсионного возраста, необходимого трудового или страхового стажа и, как правило, составляют 25—40% заработка.
 [c.472]

Удержания из заработной платы рабочих и служащих регулируются действующим законоположением.

Из заработной платы рабочих и служащих в обязательном порядке удерживаются подоходный налог, налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, причитающиеся суммы по исполнительным документам (исполнительные листы, исполнительные надписи нотариальных контор и др.

), начеты органов народного контроля, удержания по обязательствам за товары, купленные в кредит.

Кроме того, из заработной платы допускаются удержания непогашенных авансов, выданных в счет заработной платы и на служебные командировки, излишне выплаченных сумм вследствие допущенных ошибок, по возмещению ущерба, причиненного работающим при исполнении трудовых обязанностей в размере не более /з тарифной ставки. Однако общая сумма всех удержаний не должна превышать 50% суммы заработной платы, начисленной за месяц, после вычета из нее налогов.
 [c.66]

Обязательные взносы в Пенсионный фонд, удержанные из заработной платы 70
 [c.126] Следует овладеть методикой проверки правильности различных удержаний из заработной платы (подоходного налога, в Пенсионный фонд, по исполнительным листам, за товары в кредит, возмещения материального ущерба), отнесения расходов к фонду оплаты труда, законности включения отдельных выплат в себестоимость, обоснованности выбора базы для начисления страховых взносов и применения утвержденных тарифов отчислений в фонды (пенсионный, обязательного медицинского страхования, социального страхования, занятости).
 [c.95]

СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ – важный элемент государственного регулирования социально-экономических отношений. Социальное страхование входит в более общую систему социального обеспечения.

На Западе важнейшим принципом социального страхования является обязательное удержание страховых взносов из заработной платы. Непосредственные удержания из заработной платы составляют до 50% суммы страховых фондов.

Остальные средства покрываются взносами предпринимателей и некоторыми дотациями (материальной помощью) государства. Главное по масштабам и степени развития видов социального страхования – пенсионное обеспечение.

Государство регулирует условия назначения пенсии (возраст, страховой или трудовой стаж, продолжительность гражданства), принцип определения размера пенсии и порядок образования страховых фондов.
 [c.281]

В нашем примере общая сумма, подлежащая удержанию с работника (10 руб.), несомненно, существенно меньше его среднего месячного заработка и, более того, не превышает 20% от суммы, причитающейся к выплате работнику (с учетом обязательных удержаний), а других удержаний из заработной платы работника не производится.
 [c.245]

На многих предприятиях вместо расчетно-платежных ведомостей составляются два документа расчетные ведомости, в которых делается полный расчет начислений и удержаний из заработной платы, и платежные ведомости, предназначенные только для выдачи заработной платы. В платежных ведомостях обязательно указываются фамилия, имя, отчество, табельный номер работника, суммы к выдаче, расписка в получении.
 [c.210]

Удержание из заработной платы представляет собой своего рода вычет денежных средств из основного заработка работника (заработной платы), включая налоги, обязательные страховые взносы, штрафы, денежные начеты, кредитные платежи, алименты, а также другие вычеты, производимые в случаях, установленных законом, решениями органов исполнительной (административной) власти.
 [c.688] Расчетная ведомость по оплате труда применяется индивидуальными предпринимателями, использующими труд наемных работников, а также юридическими лицами, осуществляющими ведение бухгалтерского учета на основе книги учета хозяйственных операций.

Расчетная ведомость предназначена для учета расчетов с работниками по оплате труда, а также для определения сумм обязательных взносов и отчислений в Фонд государственного социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования, Фонд содействия занятости, Государственный центр по выплате пенсий и т.д. в установленном порядке от сумм оплаты труда работников.

Расчетная ведомость является также платежным документом и предназначена для оформления выдачи заработной платы работникам субъекта малого предпринимательства.

В графе “Начислено заработной платы” отражаются начисленные работникам суммы по оплате труда за выполненную работу и одновременно производятся удержания из начисленных сумм по оплате труда (подоходного налога с физических лиц, обязательных пенсионных взносов и другие в соответствии с законодательством Республики Казахстан) в графе “Удержание из заработной платы”.
 [c.92]

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ — обязательный взнос в бюджет, исчисляемый с совокупного дохода, полученного работником на предприятии как в денежной, так и в натуральной форме удерживается ежемесячно с начала года из заработной платы работника нарастающим итогом с зачетом ранее удержанной суммы налога.

Месячный доход работника в качестве базы налогообложения рассматривается как промежуточный. Размер облагаемого совокупного годового дохода определяется в порядке и на условиях, установленных Законом РФ “О подоходном налоге с физических лиц” от 7 декабря 1991 г. № 1998-1, с учетом изменений и дополнений от 5 марта 1996 г.

№ 22-ФЗ и от 31 декабря 1997 г. № 159-ФЗ.
 [c.256]

Поскольку сумма, подлежащая выдаче работнику на руки, рассчитывается как разница между начисленной суммой и всеми удержаниями, производимыми из заработной платы (как уже было указано, к числу обязательных удержаний относится подоходный налог), необходимо исчислить подоходный налог с совокупного дохода.
 [c.451]

II. Начисление заработной платы. Расчет сумм причитающейся к выплате заработной платы и удержаний из нее требует, в соответствии с принципом начисления, отражения данных сумм в учете. Начисление заработной платы заключается в выполнении соответствующих проводок — как правило, в последние числа месяца, хотя внесение записей в ИСУ обычно производится уже в следующем месяце.

Одновременно отражаются суммы перечислений, производимые не за счет работников, а за счет предприятия. Как говорят бухгалтеры, начисляется плата во внебюджетные фонды, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и фонды обязательного медицинского страхования РФ. С 1 января 2000 г. эти начисления регламентированы статьей 24 НК РФ Единый социальный налог (взнос) .

 [c.547]

Из начисленной работникам организации заработной платы, оплаты труда по трудовым соглашениям, договорам подряда и по совместительству производят различные удержания, которые можно разделить на две группы обязательные и удержания по инициативе организации.
 [c.161]

В настоящее время начисление заработка рабочим и служащим, определение размера удержаний из него, операции по бухгалтерскому учету труда и заработной платы предприятия и организации железных дорог, как правило, осуществляют с применением электронных или перфорационных вычислительных машин, требующих цифрового кодирования данных, подвергаемых обработке. Все виды начисляемых рабочим и служащим сумм, а также удержаний из их заработка закодированы и сведены в специальную номенклатуру, утвержденную Министерством путей сообщения для обязательного повсеместного и единообразного применения.
 [c.157]

Начисление сумм страховых взносов в ПФР за физических лиц в размере 1% производится путем удержания обязательных платежей из начисленной заработной платы (вознаграждения).
 [c.317]

Из начисленной работникам организации заработной платы, оплаты труда по трудовым договороам, договорам подряда и по совместительству производят различные удержания, которые можно разделить на три группы обязательные удержания, удержания по инициативе организации, удержания по инициативе члена трудового коллектива. Классификация удержаний из заработной платы работников приведена ниже.
 [c.144]

Важнейший принцип бурж. С. с.— обязательное удержание страховых взносов из заработной платы застрахованных наёмных работников. Размер удержаний весьма значителен и непрерывно увеличивается.

С I960 по 1974 страховые взносы рабочих и служащих (в процентах от заработной платы) возросли в Австрии с 12,0 до 13,4 в Великобритании — с 4,25 до 8,0 в Италии — с 5,4 до 6,5 в США — с 3,125 до 6,7 в ФРГ — с 12,5 до 14,65 во Франции — с 6,0 до 6,58 в Японии — с 5,7 до 7,78 в Нидерландах (с 1965 по 1974) — с 17,8 до 21,45. Неносредств. удержания и.ч заработной платы составляют до 50% сумм страховых фондов. Остальные средства покрываются взносами предпринимателей и нек-рыдш дотациями гос-ва. Однако поскольку страховые взносы предпринимателей выплачиваются из фонда заработной платы, практически всё финансирование С. с. осуществляется самими трудящимися.
 [c.620]

Источник: https://economy-ru.info/info/108324/

Удержания из заработной платы, Комментарий, разъяснение, статья от 01 января 2016 года

Обязательными удержаниями из заработной платы являются

Российский бухгалтер,N 1, 2016 годРубрика: Практикум бухгалтераЕкатерина Затонская,эксперт журнала

Вопрос удержания иззаработной платы является наиболее актуальным на сегодняшний день,как со стороны работодателя, так и со стороны работника.

Какпроизвести удержания, в каком размере и какими документаминеобходимо оформить удержание: на эти и другие вопросы ответим вданной статье.

Удержания из заработнойплаты и иных доходов работника делятся на группы.

Следует различатьследующие виды удержаний из заработной платы:

1.Обязательные удержания

Кчислу обязательных удержаний из заработной платы и иных доходовработника следует отнести:

-налог на доходы физических лиц (НДФЛ);

-удержания по исполнительным документам.

Говорить о НДФЛ мысегодня не будем.

А вот удержания по исполнительным документамразберем более подробно. Федеральнымзаконом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ “Об исполнительномпроизводстве” (далее – Закон N 229-ФЗ), приведен переченьисполнительных документов и требования, предъявляемые к ним. Так, всоответствии со ст.

12Закона N 229-ФЗ, исполнительными документами являются:

1) исполнительные листы,выдаваемые судами общей юрисдикции и арбитражными судами наосновании принимаемых ими судебных актов.

Формабланка исполнительного листа, используемого в работе ВерховногоСуда Российской Федерации, а также используемого в работефедеральных арбитражных судов, федеральных судов общей юрисдикции имировых судей субъектов Российской Федерации, утвержденапостановлением Правительства РФ от 31июля 2008 года N 579.

Образцы бланков исполнительных листовутверждены Приказом Минфина РФ от 17 июня 2009 года N 237. Крометого, Судебным департаментом при Верховном Суде РФ 30 октября 2009года утверждены Методические рекомендации о порядке приема, учета,хранения, использования и уничтожения бланков исполнительных листов(далее – Методические рекомендации)

2) судебные приказы;

3) нотариальноудостоверенные соглашения об уплате алиментов или их нотариальноудостоверенные копии;

4) удостоверения,выдаваемые комиссиями по трудовым спорам;

5) акты Пенсионного фондаРоссийской Федерации и Фонда социального страхования РоссийскойФедерации о взыскании денежных средств с должника-гражданина,зарегистрированного в установленном порядке в качествеиндивидуального предпринимателя, без приложения документов,содержащих отметки банков или иных кредитных организаций, в случае,если должник вправе осуществлять предпринимательскую деятельностьбез открытия расчетного и иных счетов;

6) акты органов,осуществляющих контрольные функции о взыскании денежных средств сприложением документов, содержащих отметки банков или иныхкредитных организаций, в которых открыты расчетные и иные счетадолжника, о полном или частичном неисполнении требований указанныхорганов в связи с отсутствием на счетах должника денежных средств,достаточных для удовлетворения этих требований;

7) судебные акты, актыдругих органов и должностных лиц по делам об административныхправонарушениях;

8) постановлениясудебного пристава-исполнителя;

9) акты других органов вслучаях, предусмотренных федеральным законом;

10) исполнительнаянадпись нотариуса;

11) запрос центральногооргана, назначенного в Российской Федерации в целях обеспеченияисполнения обязательств по международному договору РоссийскойФедерации, о розыске ребенка, незаконно перемещенного в РоссийскуюФедерацию или удерживаемого в Российской Федерации

Кроме того, согласноп.1.1ст.12 Закона N 229-ФЗ, исполнительный документ может бытьнаправлен судебному приставу-исполнителю в форме электронногодокумента, подписанного судьей, лицом, председательствующим назаседании коллегиального органа, или должностным лицом, принявшимсоответствующий акт, усиленной квалифицированной электроннойподписью в порядке, установленном законодательством РоссийскойФедерации.

Всоответствии со ст.98Закона N 229-ФЗ, судебный пристав-исполнитель обращаетвзыскание на заработную плату и иные доходы должника-гражданина вследующих случаях:

1) исполнениеисполнительных документов, содержащих требования о взысканиипериодических платежей;

2) взыскание суммы, непревышающей 10 тыс.рублей;

3) отсутствие илинедостаточность у должника денежных средств и иного имущества дляисполнения требований исполнительного документа в полномобъеме.

При отсутствии илинедостаточности у должника заработной платы и (или) иных доходовдля исполнения требований о взыскании периодических платежей либозадолженности по ним взыскание обращается на денежные средства ииное имущество должника.

Лица, выплачивающиедолжнику заработную плату или иные периодические платежи, со дняполучения исполнительного документа от взыскателя или судебногопристава-исполнителя обязаны удерживать денежные средства иззаработной платы и иных доходов должника в соответствии стребованиями, содержащимися в исполнительном документе.

Лица,выплачивающие должнику заработную плату или иные периодическиеплатежи, в трехдневный срок со дня выплаты обязаны выплачивать илипереводить удержанные денежные средства взыскателю. Перевод иперечисление денежных средств производятся за счет должника.

При перемене должникомместа работы, учебы, места получения пенсии и иных доходов лица,выплачивающие должнику заработную плату, пенсию, стипендию или иныепериодические платежи, обязаны незамедлительно сообщить об этомсудебному приставу-исполнителю и (или) взыскателю и возвратить имисполнительный документ с отметкой о произведенных взысканиях.

Оновом месте работы, учебы, месте получения пенсии и иных доходовдолжник-гражданин обязан незамедлительно сообщить судебномуприставу-исполнителю и (или) взыскателю.

Напомним, что согласност.

138Трудового кодекса РФ, общий размер всех удержаний при каждойвыплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях,предусмотренных федеральными законами, – 50% заработной платы,причитающейся работнику.

При удержании иззаработной платы по нескольким исполнительным документам заработником во всяком случае должно быть сохранено 50% заработнойплаты.

Ограничения,установленные настоящей статьей, не распространяются на удержанияиз заработной платы при отбывании исправительных работ, взысканииалиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда,причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам,понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба,причиненного преступлением. Размер удержаний из заработной платы вэтих случаях не может превышать 70%.

Кроме того, согласност.110Семейного кодекса РФ, удержание алиментов на основаниинотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов можетпроизводиться и в случае, если общая сумма удержаний на основаниитакого соглашения и исполнительных документов превышает 50%заработка и (или) иного дохода лица, обязанного уплачиватьалименты.

Статьей99 Закона N 229-ФЗ также установлен размер удержания иззаработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления.Так, размер удержания из заработной платы и иных доходов должника,в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальнойдеятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержанияналогов.

При исполненииисполнительного документа (нескольких исполнительных документов) сдолжника-гражданина может быть удержано не более 50% заработнойплаты и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полномобъеме содержащихся в исполнительном документе требований.

Вп.3ст.

99 Закона N 229-ФЗ также установлено, что ограничениеразмера удержания из заработной платы и иных доходовдолжника-гражданина не применяется при взыскании алиментов нанесовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью,возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба,причиненного преступлением.

В этих случаях размер удержания иззаработной платы и иных доходов должника-гражданина не можетпревышать 70%.

Ограничения размеровудержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина неприменяются также при обращении взыскания на денежные средства,находящиеся на счетах должника, на которые работодателемпроизводится зачисление заработной платы, за исключением суммыпоследнего периодического платежа.

Всоответствии со ст.101Закона N 229-ФЗ взыскание не может быть обращено на следующиевиды доходов:

1) денежные суммы,выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

2) денежные суммы,выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца;

3) денежные суммы,выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии)при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей вслучае гибели (смерти) указанных лиц;

4) компенсационныевыплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектовРоссийской Федерации и местных бюджетов гражданам, пострадавшим врезультате радиационных или техногенных катастроф;

5) компенсационныевыплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектовРоссийской Федерации и местных бюджетов гражданам в связи с уходомза нетрудоспособными гражданами;

6) ежемесячные денежныевыплаты и (или) ежегодные денежные выплаты, начисляемые всоответствии с законодательством Российской Федерации отдельнымкатегориям граждан (компенсация проезда, приобретения лекарств идругое);

7) денежные суммы,выплачиваемые в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые насодержание несовершеннолетних детей в период розыска ихродителей;

8) компенсационныевыплаты, установленные законодательством Российской Федерации отруде:

а) в связи со служебнойкомандировкой, с переводом, приемом или направлением на работу вдругую местность;

б) в связи с изнашиваниеминструмента, принадлежащего работнику;

в) денежные суммы,выплачиваемые организацией в связи с рождением ребенка, со смертьюродных, с регистрацией брака;

9) страховое обеспечениепо обязательному социальному страхованию, за исключением страховойпенсии по старости, страховой пенсии по инвалидности (с учетомфиксированной выплаты к страховой пенсии, повышений фиксированнойвыплаты к страховой пенсии), а также накопительной пенсии, срочнойпенсионной выплаты и пособия по временной нетрудоспособности;

10) пенсии по случаюпотери кормильца, выплачиваемые за счет средств федеральногобюджета;

11) выплаты к пенсиям послучаю потери кормильца за счет средств бюджетов субъектовРоссийской Федерации;

12) пособия гражданам,имеющим детей, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета,государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РоссийскойФедерации и местных бюджетов;

13) средства материнского(семейного) капитала, предусмотренные Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N256-ФЗ “О дополнительных мерах государственной поддержки семей,имеющих детей”;

14) суммы единовременнойматериальной помощи, выплачиваемой за счет средств федеральногобюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местныхбюджетов, внебюджетных фондов, за счет средств иностранныхгосударств, российских, иностранных и межгосударственныхорганизаций, иных источников:

а) в связи со стихийнымбедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами;

б) в связи стеррористическим актом;

в) в связи со смертьючлена семьи;

г) в виде гуманитарнойпомощи;

д) за оказание содействияв выявлении, предупреждении, пресечении и раскрытиитеррористических актов, иных преступлений;

15) суммы полной иличастичной компенсации стоимости путевок, за исключениемтуристических, выплачиваемой работодателями своим работникам и(или) членам их семей, инвалидам, не работающим в даннойорганизации, в находящиеся на территории Российской Федерациисанаторно-курортные и оздоровительные учреждения, а также суммыполной или частичной компенсации стоимости путевок для детей, недостигших возраста шестнадцати лет, в находящиеся на территорииРоссийской Федерации санаторно-курортные и оздоровительныеучреждения;

16) суммы компенсациистоимости проезда к месту лечения и обратно (в том числесопровождающего лица), если такая компенсация предусмотренафедеральным законом;

17) социальное пособие напогребение.

Стоит отметить, чтораспоряжение (приказ) работодателя и согласие работника наобязательные удержания из заработной платы и иных доходов нетребуются.

Впервую очередь работодатель (в целях исчисления НДФЛ – налоговыйагент) производит удержание из доходов работника суммы исчисленногоналога на доходы физических лиц.

Источник: http://docs.cntd.ru/document/420338150

Удержания из зарплаты по инициативе работодателя. Каких правил придерживаться?

Обязательными удержаниями из заработной платы являются

Удержания из зарплаты классифицируют на обязательные (НДФЛ, удержания по исполнительным листам), по инициативе работодателя, по инициативе сотрудника. В данной статье остановимся на удержаниях по инициативе работодателя. Есть правила, о которых должен знать не только каждый бухгалтер, но и сами сотрудники

По инициативе работодателя могут быть удержаны:

  • неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы;
  • своевременно невозвращенные суммы, выданные под отчет;
  • излишне выплаченная сотруднику зарплата или иные суммы по причине счетной ошибки;
  • суммы, излишне выплаченные работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных споров вины работника в невыполнении норм труда (ч. 3 ст. 155 ТК РФ) или простое (ч. 3 ст. 157 ТК РФ);
  • суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника;
  • сумма материального ущерба.

Перечень, указанный в статье 137 Трудового кодекса, закрытый и расширению по инициативе работодателя не подлежит. Нельзя удерживать из зарплаты работника суммы, не предусмотренные в этой статье. Иначе организация-работодатель несет административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Правило 2. Соблюдайте допустимый предел удержаний!

Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 процентов суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ. Если одновременно производятся удержания по инициативе работодателя и по исполнительным документам, то общая сумма всех удержаний не может быть более 50 процентов. Поясним на примере.

Пример

Инженер Виктор Ножкин своевременно не вернул сумму аванса, выданную под отчет, — 5 000 рублей. Эту сумму бухгалтер удержит из его зарплаты на основании приказа руководителя. С приказом Ножкин согласен. За январь ему начислена зарплата в размере 15 000 рублей. Возможно ли в январе удержать из зарплаты Ножкина 5 000 рублей?

Действия бухгалтера:

  1. Следует определить сумму зарплаты после удержания НДФЛ:
    15 000 – (15 000 х 13%) = 13 050 руб.
  2. Следует определить максимальный размер удержания за январь, то есть рассчитать 20% от суммы зарплаты, подлежащей выплате после удержания НДФЛ:
    13 050 х 20% = 2 610 руб.

Вывод: удержать в январе можно только 2 610 руб. Оставшуюся сумму бухгалтер удержит в последующих месяцах также, соблюдая предел удержания.

Ограничения не распространяются на удержания из заработной платы:

  • при отбывании исправительных работ,
  • взыскании алиментов на несовершеннолетних детей,
  • возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица,
  • возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца,
  • возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Размер удержаний из заработной платы в этих случаях не может превышать 70 процентов.

Правило 3. Нельзя произвести удержание, если работник не согласен с его основаниями и размерами

При несогласии работника удержание возможно произвести только на основании судебного решения.

Правило 4. Помните о сроке принятия решения об удержании

Для возмещения неотработанного авансаНе позднее месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса
Для погашения своевременно невозвращенного аванса, выданного работнику под отчетМесяц со дня окончания срока, установленного для представления авансового отчета и погашения задолженности
Удержание излишне выплаченных сумм в результате счетной ошибкиМесяц со дня окончания срока, установленного для исправления неправильно исчисленных выплат

А что если руководитель не издал приказ об удержании указанных выше сумм в течение месяца? Какие действия работодателя и бухгалтера? Для взыскания недостающих сумму работодателю следует обратиться в суд. Во избежание таких ситуаций оформляйте документы вовремя.

Правило 5. Удержать суммы по инициативе работодателя возможно только при наличии приказа руководителя

Некоторые бухгалтеры интересуются: если были произведены удержания из зарплаты на основании счетной ошибки, должен ли быть приказ на это удержание?

Онлайн-курс по зарплате

Повышение квалификации в Контур.Школе. Документ установленного образца

Программа обучения

Ответ: любое удержание по инициативе работодателя обязательно должно быть произведено на основании приказа руководителя. При этом помните про правило 1: по инициативе работодателя могут быть удержаны только суммы, перечисленные в статье 137 Трудового кодекса. Установить любые другие, не перечисленные в статье 137 ТК РФ суммы, работодатель не вправе ни в приказе, ни в коллективном договоре.

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/323

Удержания из заработной платы – основания, порядок удержания 2018

Обязательными удержаниями из заработной платы являются

— Организация бизнеса — Кадры — Удержания из заработной платы

В некоторых случаях при осуществлении трудовых взаимоотношений может потребоваться удержание из заработной платы работника.

Действующее законодательство предусматривает различные виды удержаний из заработной платы по ТК РФ – они могут осуществляться как по исполнительным листам, так и по инициативе самого работника или работодателя в зависимости от ситуаций и наличествующих оснований.

При этом как бухгалтерам и работодателям, так и самим сотрудникам, из заработка которых будут удерживаться средства, следует точно знать порядок проведения удержаний из зарплаты и основания, в соответствии с которыми они будут производиться.

Что такое удержание из заработной платы по ТК РФ – законодательные нормы

Действующее законодательство предусматривает, что в ряде случаев из заработной платы сотрудника может быть произведено удержание. Данная процедура чаще всего связана с необходимостью возмещения определенных средств за счет сотрудника.

При этом порядок её проведения точно закреплен в положениях действующего законодательства, а основным документом, регулирующим этот аспект правоотношений, является Трудовой кодекс.

В частности, удержания из заработной платы по ТК РФ рассматриваются следующими статьями означенного документа:

  • Ст. 130. Положениями этой статьи регулируется предоставление всем трудящимся на российской территории определенных гарантий в вопросах оплаты труда. Одной из таковых гарантий является и ограничение размера удержаний из их заработной платы.
  • Ст. 136. Нормативная информация, изложенная в данной статье, требует от работодателя обязательного указания при перечислении заработной платы работнику всех произведенных из зарплаты удержаний, а также оснований для проведения данной процедуры.
  • Ст. 137. Её принципы предполагают ограниченный характер проведения удержаний из зарплаты работника, а также предусматривают строгий перечень оснований, по которым могут удерживаться средства из заработка сотрудника для погашения задолженности непосредственно перед работодателем. Кроме этого, данная статья также предполагает применение иных нормативных документов федерального характера для применения их в вопросах проведения удержаний из заработка сотрудника.
  • Ст. 138. Данная статья регламентирует граничный размер и объем производимых из заработной платы удержаний. В частности, она предполагает возможность удержания не более 20 процентов от заработка работника из его зарплаты в общих случаях, например – когда он несёт материальную ответственность перед работодателем, и не более 50 процентов от заработка в ситуациях, предусмотренных отдельными федеральными законами, например – по исполнительным листам. В случае, если удержания производятся по основаниям, таким как возмещение причиненного вреда здоровью, выплата алиментов или отбывание исправительных работ – их размер может составлять до 70 процентов от заработка работника.
  • Ст. 240. Принципы, излагаемые в означенной статье, наделяют работодателя безусловным правом на отказ от взыскания причиненного ему ущерба и проведения соответствующих удержаний.

Как можно понять из вышеозначенных нормативов – удержания из зарплаты могут регулироваться и иными нормативными документами. Поэтому как работодателям, так и работникам следует ознакомиться со следующими нормативными актами:

  • Ст. 226 НК РФ. Налоговым кодексом предполагается возможность осуществления удержаний из заработной платы сотрудников для оплаты положенных налогов и страховых сборов, в том числе и задолженностей по ним за предыдущие месяцы работы. В частности, именно работодатель должен удерживать НДФЛ. Удержание налогов не может составлять более 50% от заработной платы сотрудника, однако оно не идет в расчет общего количества удержаний – все остальные удержания высчитываются из объема средств, полученных после оплаты всех положенных налогов и сборов.
  • Ст. 50 УК РФ. Если работник трудится на исправительных работах, то судом назначается осуществление удержаний из его заработной платы в счет государственного дохода в размере от 5 до 20 процентов от заработка.
  • Ст. 53.1 УК РФ. Для лиц, занятых на принудительных работах, также осуществляется удержание из заработной платы в пользу государства в размерах от 5 до 20 процентов от заработка – объем удержаний устанавливается судом.
  • Ст. 109 СК РФ. Семейный кодекс возлагает на работодателя и его бухгалтерию производить отчисления по алиментарным выплатам – либо на основании добровольного соглашения, заверенного нотариально, либо на основании приказа мирового судьи или решения суда общей юрисдикции о назначении алиментов.
  • ФЗ №229 от 02.10.2007. Данный закон регулирует деятельность исполнительной службы и предусматривает возможность обращения взысканий на заработную плату лиц, в отношении которых ведется исполнительное производство.

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/uderzhaniya-iz-zarabotnoj-platy.html

Размер удержаний из заработной платы: максимально допустимый, минимальный

Обязательными удержаниями из заработной платы являются

Последние изменения: Январь 2020

За свой труд работник получает вознаграждение в виде заработной платы. На ее итоговый размер влияют различные доплаты и бонусы, а также предусмотренные вычеты. Размер удержаний из заработной платы зависит от оснований, по которым они делаются. Однако по Трудовому кодексу РФ предусмотрен максимальный порог, который вычеты не могут превышать.

Виды удержаний

Удержания условно классифицируются на три группы:

  • обязательные, предусмотренные законом. Их наличие и размер не зависят от желания работника и работодателя, а определяются внешними нормативными актами;
  • удержания по инициативе работодателя;
  • добровольные, по инициативе работника. Например, членские взносы в профсоюз или по полису ДМС.

Вычеты первой группы нередко носят регулярный характер и происходят достаточно длительное время. Вторые обусловлены какими-то определенными событиями.

Доходы, с которых удержания не производятся

Заработная плата сотрудника состоит не только из оклада. Помимо этого, трудовым законодательством предусмотрены самые разнообразные выплаты, в том числе разовые. Удержания по исполнительному листу происходят с учетом и иных видов доходов должника: премий, оплаты питания, отпускных и больничных и т.п.

Однако некоторые виды выплат освобождены от удержаний по исполнительным листам (ст.101 ФЗ «Об исполнительном производстве»).

К ним относятся:

  • компенсация за увечья, полученные при исполнении служебных обязанностей;
  • компенсация за проезд, покупку медикаментов и др.

    ;

  • командировочные и оплата переезда в другую местность в связи с переводом;
  • компенсация затрат на приобретение инструмента;
  • денежные выплаты в связи со свадьбой, рождением ребенка, кончиной близкого человека.

Также есть другие виды дохода, на которых исполнительное производство не распространяется. Но они, как правило, осуществляются из федерального или местного бюджета, и к заработной плате отношения не имеют.

Размер удержаний

Величина удержаний устанавливается в соответствующем документе. Это может быть процент от дохода (налоги, алименты на несовершеннолетнего ребенка) либо фиксированная сумма.

В некоторых случаях бремя финансовых обязательств перед третьими лицами оказывается слишком велико и равняется общему доходу сотрудника, а иногда и превышает его. Однако полностью оставлять человека без средств к существованию никто не вправе. Поэтому закон предусматривает ограничение на максимальный размер удержаний. После всех вычетов по инициативе работодателя человек должен получить на руки не менее 80% зарплаты. При удержаниях, предусмотренных федеральным законодательством, порог повышается до 50% (ст.138 ТК РФ).

В исключительных случаях допускается увеличить общий размер всех удержаний до 70%. Это относится к:

  • алиментам;
  • возмещению вреда здоровью;
  • возмещению ущерба за потерю кормильца;
  • возмещению вреда за совершенное преступление.

Если даже этого оказывается недостаточно для погашения обязательств, за человеком накапливается долг.

При этом если есть исполнительные листы в пользу нескольких лиц одной очереди, не допускается произвести выплаты только одному из них. Перечисления необходимо распределить пропорционально назначенной сумме.

Если речь идет про удержания в пользу третьих лиц, то основаниями для них обычно служат (ст.12 ФЗ «Об исполнительном производстве):

  • исполнительный лист;
  • судебный приказ;
  • алиментное соглашение.

Также это могут быть постановления других органов и должностных лиц, наделенных необходимыми полномочиями по закону. Например, при совершении административных правонарушений.

Когда удержание происходит по инициативе работодателя, издается локальный акт (распоряжение или приказ), где указывают причину решения и размер вычета. Необходимо, чтобы сотрудник был ознакомлен с этим документом под роспись.

Профсоюзные взносы удерживают на основании заявления работника.

Если с зарплаты сотрудника происходит несколько видов удержаний, бухгалтеру необходимо следить за порядком их начисления, а также за тем, чтобы суммарный размер вычетов не превышал установленные законом предельные границы.

Бесплатный вопрос юристу

Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

© 2020 zakon-dostupno.ru

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/razmer-uderzhaniy-iz-zarabotnoy-platyi/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.