Однодневная командировка суточные

Как оплачивается командировка: по ТК РФ в 2020, возмещение расходов командировочных

Однодневная командировка суточные

Последние изменения: Январь 2020

Наличие иногородних поставщиков и покупателей, представительств и филиалов без статуса юридических лиц, требуют от предприятий периодических поездок работников на территорию других населённых пунктов.

При соответствующем оформлении документов и подтверждении цели, связанной с производственной деятельностью организации, поездка считается командировкой.

Бухгалтерам предстоит ответить на вопросы: когда и как оплачивается командировка? Как рассчитывается зарплата в командировке?

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций). Если работа по специфике имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится.

ТК РФ гарантирует возмещение командировочных расходов (статья 167), и регламентирует перечень (статья 168):

  1. Оплата проезда при наличии подтверждающих документов по фактическим расходам, не превышающим стоимости:
    • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
    • самолётом – салона эконом класса;
    • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
  1. Расходы по аренде помещения – счёт из гостиницы с содержанием реквизитов:
    • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
    • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
    • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
  1. Суточные – возмещаемые предприятием или предпринимателем расходы за каждый полный или неполный календарный день поездки в независимости от режима работы, включая выходные, праздничные дни и время нахождения в пути. Согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ в 2018 году с целью отсутствия налогообложения НДФЛ начисление суточных не может превышать:
    • в пределах Российской Федерации – 700 рублей;
    • на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.

Предприятие имеет право в локальных внутренних документах закрепить любой размер суточных, однако с суммы превышения необходимо удержать НДФЛ и начислить взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования, а также исключить из расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках». В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса. Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.

Начиная с 08.01.2015 командировочное удостоверение, служебное задание и отчёт по командировке являются необязательными документами. Поездка регламентируется приказом руководителя и авансовым отчётом, что требует пристального внимания и чёткости при оформлении.

Документальное оформление служебной поездки начинается с оформления приказа руководителя предприятия, включающего:

  • ФИО и должность работника;
  • цель командировки;
  • срок поездки;
  • населённый пункт;
  • проблемы, требующие решения.

Бухгалтерией на основании приказа считаются командировочные дни по количеству, выдаются за них суточные и оплачиваются предполагаемые расходы на приобретение транспортных документов.

При необходимости задержки руководителем создаётся дополнительный приказ о продлении срока поездки.

Авансовый отчёт

Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.

Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

  • транспортные билеты;
  • счета, чеки и квитанции;
  • комиссионные сборы;
  • пошлина за получение документации;
  • расходы по обмену валют;
  • провоз багажа и оплата камер хранения;
  • документы о проживании;
  • копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
  • путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Расчёт командировочных

 

Денежные средства, выдаваемые под отчёт работнику при загранкомандировках, могут быть как в российских рублях, так и в валюте страны, куда отправляется сотрудник. После прибытия делается перерасчёт по курсу Национального банка. Имеется также ряд нюансов при поездках на различные сроки.

Однодневная командировка

Поскольку минимальный срок командировки законодательством не установлен, то работодатель имеет право отправить сотрудника в иной населённый пункт на один день. При подтверждении связи с хозяйственной деятельностью такая поездка признаётся командировкой с оплатой проезда.

Нюансы по сравнению с обычной заключаются в том, что при однодневной командировке суточные внутри России не предусмотрены, при заграничной поездке – не более 50 % от сумм, установленных локальными документами.

Формально получается, что предприятие не может выплатить возмещение без обложения НДФЛ и социальными взносами. Рекомендация – во внутренних документах создать пункт, объясняющий отсутствие у работника экономической выгоды, благодаря чему не происходит обложение НДФЛ. Косвенным подтверждением в защиту данной позиции является письмо Минфина РФ от 01.03.2013 №03-04-07/6189.

Командировка с превышением суточных

Предприятие внутренним распорядительным документом имеет право нормировать размер суточных, как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. Конкретная сумма фиксируется в трудовом договоре с работником и может быть дифференцированной среди сотрудников.

Источник: https://zakon-dostupno.ru/oplata/kak-oplachivaetsya-komandirovka/

Суточные при командировке 2018 на один день

Однодневная командировка суточные

Бесплатная консультация юриста по телефону:

Законодательство не ограничивает никакими положениями ни минимальный, ни максимальный срок командировки. Это означает, что конечный срок определяется только руководством. Учитывается характер порученного служебного задания сотруднику. Поэтому даже командировка на один день не противоречит текущему законодательству.

Особенности командировки на один день

Однодневная служебная поездка — это отправление сотрудника в населенный пункт, из которого можно вернуться обратно к постоянному месту жительства. Окончательные цели по каждодневному возвращению определяются руководителями организации:

  • Дальность населенного пункта — от рабочего места до командировочного;
  • Насколько развито транспортное сообщение между двумя населенными пунктами;
  • Можно ли выполнять задание качественно в течение короткого времени;
  • Имеет ли право работник вернуться домой для того, чтобы отдохнуть и на следующий день вернуться обратно к своему служебному заданию.

Как оформить командировку на один день?

Оформление однодневной командировки осуществляется аналогично оформлению любой другой служебной поездки. Для начала нужно определиться с пакетом документов, которые необходимы. Итак, процесс оформления происходит следующим образом:

  1. Сначала руководитель отделения докладывает работодателю о том, что необходимо направить сотрудника в командировку.
  2. Если он соглашается с этим решением, составляется задание на поездку. Документ имеет стандартную форму под номером Т-10а. В нем указаны основные цели служебной поездки.
  3. Затем составляется приказ от имени руководителя по форме номер Т-9. Приказы утверждаются таким же постановлением, как и форма по служебному заданию. Если оформляется однодневная командировка, то возникают спорные ситуации. Обычно речь идет о необходимости создания удостоверения для служебной поездки. Если сотрудник оформляется в командировку на один день, в этом документе нет никакой необходимости. Конечно, только в том случае, если есть приказ, согласно которому сотрудник направляется в служебную поездку для выполнения приказа.

Начисляются ли суточные за один день командировки?

Кроме Трудового кодекса оплата командировочных расходов определяется особенностями направления сотрудников в служебные поездки, которые утверждаются текущим постановлением правительства Российской Федерации под номером 749. Этот нормативный документ не обязывает дополнительно выплачивать суточные, если сотрудник в этот же день возвращается домой.

По этой причине, если работник направляется в служебную поездку со сроком один день, выплата суточных не считается обязательной. Это означает, что если направить сотрудника в компанию, откуда он постоянно возвращается домой, выплаты таковыми не являются.

Положения о том, что оплата при однодневных командировках не включает суточные, нужно соблюдать в качестве обложения подобной оплаты со страховыми взносами. Во время проверки подобные органы будут настаивать на обложении суточных, если они таковыми не являются в виде выплат, которые определены текущим трудовым законодательством.

Кроме того, сотруднику нужно возмещать любые расходы, которые связаны с работой в другой компании. Но только в том случае, если руководитель дал на них согласие и предусмотрел на основании локальных нормативных актах. Об этом гласит статья 167 и 168 Трудового кодекса Российской Федерации.

Денежные средства оплачиваются компанией за служебную поездку. Хоть они и не являются суточными, однако представляют собой возмещение расходов, которые касаются выполнения трудовых обязанностей вне основного рабочего места. Эти средства не могут быть признаны доходом или выгодой с экономической точки зрения. Поэтому они не облагаются налогом на доходы физических лиц.

Как оплачивается один день в командировке?

Если работник направляется в поездку, даже однодневную, ему гарантируется сохранение средней заработной платы.

Отдельные руководители в случае однодневного отправления не хотят рассчитывать средний заработок, поэтому выплачивают за этот день сумму однодневной заработной платы.

Чтобы подтвердить правильность подобных действий, некоторые сотрудники включают в положение в трудовые и коллективные договоры.

Соглашения, трудовые и коллективные договоры не должны содержать требования, которые способны снизить уровень гарантий сотрудников в сравнении с действующим законодательством и другими правовыми нормами, которые содержат выдержки из трудового права. Их вовсе не учитывают при выполнении того или иного действия.
Бесплатная консультация юриста по телефону: (6 3,83 из 5)
Загрузка…

Источник: https://legionfg.ru/sutochnye-pri-komandirovke-na-odin-den/

Суточные за 1 день командировки в 2020 году – по России, за границу, бюджетных учреждениях

Однодневная командировка суточные

Отправляя своего работника в командировку, наниматель должен быть готов к тому, что ему придётся компенсировать некоторые расходы. Эти расходы принято называть «суточными».

Командировка — это служебная поездка в местность, отдалённую от места работы. Ни в одном нормативном акте не сказано, какой продолжительности должна быть командировка. Поэтому даже поездка в другую местность на 1 день — это уже командировка.

Согласно ст. 168 ТК РФ, наниматель должен возместить своему трудящемуся следующие расходы в командировке:

На поездкуто есть, стоимость билетов на любой транспорт (за исключением такси) до места назначения
На аренду жилого помещенияэто может быть квартира, а может быть гостиница. Эти нюансы стоит обговорить с начальством перед поездкой
Иные расходы, которые связаны с проживанием в чужой местностиэти расходы получили название «суточные», то есть, определённое количество денежных средств для проживания одного человека в течение одних суток
По договорённости с нанимателеммогут компенсировать и иные расходы

Каждый наниматель имеет право самостоятельно устанавливать и утверждать статьи расходов, которые подлежат компенсации в командировке.

Эти статьи расходов, а также сумма «суточных» должны быть утверждены в локальном нормативном акте.

Когда выплачиваются

За каждый день пребывания в служебной поездке, работодатель (вне зависимости от того ИП он или юрлицо), обязан выплатить своему сотруднику «суточные».

Но, оплачиваются только будние дни, выходные не оплачиваются. Исключение составляет работа в выходной день по приказу от нанимателя.

Тогда происходит двойная оплата среднего заработка, а также выплачиваются «суточные».

Но, если командировка составляет 1 день, то суточные не выплачиваются. Однако руководитель имеет право самостоятельно установить иные правила выплат.

В НК РФ прописаны максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ. Их размер отличается при поездках по России и за границу.

Положены ли выплаты при поездке

Да, законодательно закреплено, что работодатель обязан оплачивать своим сотрудникам определённые расходы, которые те несут в командировках.

Это, своего рода, компенсация за то, что человек уехал в другую местность и вынужден проживать вдалеке от дома.

В НК РФ прописан максимальный размер суточных, которые не облагаются подоходным налогом.

Но это не означает, что платить больше нельзя. Работодатель сам решает, какую сумму в день он платит своим труженикам.

Если эта сумма будет сверх той, которая прописана в НК РФ, то с превышающей суммы он должен будет рассчитать, удержать и заплатить налог за своего трудящегося.

Важно! Однодневные поездки по России не оплачиваются, в плане суточных выплат.

Но руководитель может принять решение о том, что он будет иным способом компенсировать однодневные поездки. Эти нормы ему необходимо закрепить в локальном акте.

За границу

В законе установлен размер суточных, которые не облагаются налогом на доходы. Для поездок за границу эта сумму установлена в пределах 2 500 рублей в сутки.

Даже если сотрудник едет за границу по заданию от работодателя на один день, то суточные нужно выплачивать.

Однако нигде не сказано, какая должна быть минимальная или максимальная сумма. Это вправе решать сам руководитель.

Но, если он будет платить более 2 500 рублей в день, то сумма сверхустановленной будет облагаться налогом на доходы.

Например, в локальном акте указано, что наниматель компенсирует своим сотрудникам поездки за границу в размере 3 000 рулей в сутки. Сумма в 500 рублей (3000 — 2500) будет облагаться подоходным налогом.

То есть, наниматель должен будет заплатить в бюджет сумму, равную 500 * 13% = 65 рублей за каждые сутки пребывания в заграничной командировке.

Не стоит забывать, что отъезда и день приезда также оплачиваются. Суточные за границей могут выплачиваться в валюте той страны, в которую едет сотрудник.

По России

Суточные при однодневных поездках по России не выплачиваются. Но, работодатель имеет право самостоятельно решить, как он будет компенсировать своему работнику «местные» командировки.

Например, он может указать в коллективном договоре или ином нормативном акте, что за служебные поездки по России в пределах 1 дня, работнику будет выдаваться премия в определённом размере.

Размер премии может быть равен сумме суточных при многодневных служебных поездках.

Но, принимая решение отправить работника в однодневную командировку по России, работодатель понимает, что вернуть в тот же день может быть затруднительно по причине транспортного сообщения.

Поэтому трудящемуся сразу оформляют поездку на 2-3 дня и выплаты производятся согласно локальным нормативным актам.

В бюджетных учреждениях

Бюджетные организации используют средства из бюджета региона или страны. Поэтому отчётность у них довольно строгая.

Когда речь идёт о служебных поездках, возникает вопрос — какую сумму давать трудящемуся с собой в виде «суточных»?

Ни в одном законе не сказано, какая это должна быть сумма. Указать только то, что работодатель имеет права самостоятельно её установить.

Многие коммерческие предприятия понимают под суточными траты командированного на питание и иные расходы, которые могут возникнуть.

Однако налоговики не согласны с этой позицией, особенно если речь идет о бюджетных организациях.

Инспекторы ФНС, проверяя законность отражения расходов в командировках в целях налогового учёта, считают, что компенсироваться должны только расходы на питание. Остальные не стоит принимать во внимание при расчёте налоговой базы на прибыль.

Однако судебная практика свидетельствует об обратном! Даже бюджетные предприятия могут компенсировать своим работникам в служебных поездках не только расходы на питание, но и другие траты.

Соответствующие нормы о суточных за 1 день командировки в 2020 году у бюджетников должны быть прописаны в локальных нормативных актах.

Минимальный и максимальный размеры

Ни в одном нормативном акте не прописано, какая должна быть минимальная или максимальная сумма командировочных.

Только в НК РФ прописана предел, который не подлежит налогообложению. Это:

700 рублейдля поездок по России
2 500 рублейдля поездок за границу

Наниматель может платить как меньше, так и больше этих сумм. Но он должен помнить, что если сумма суточных превысит это значение, у работодателя возникают обязательства перед сотрудником в качестве налогового агента.

https://www.youtube.com/watch?v=JeIT8eqk1ko

То есть, с той суммы, которая превышает 2 500 рублей и 700 рублей, руководитель должен будет исчислить, удержать и заплатить в бюджет НДФЛ.

Разновидность расходов

В понятие суточные входят расходы, которые могут возникнуть у сотрудника в служебной поездке.

К таковым относятся, в основном, траты на питание. Но, работодатель может включить и другие траты в суточные.

Например, это могут быть траты на оплату общественного автотранспорта до места работы в другой местности.

Руководителю не обязательно расписывать в локальном акте, какие расходы он включает в «суточные». Достаточно прописать их сумму.

Если так сделать, то работник не должен будет отчитываться по чекам за каждую копейку.

Он будет знать, что у него есть определённая сумма денежных средств на один день проживания.

Но, руководство обязано компенсировать и иные расходы, которые связаны в выполнением служебных обязанностей в другой местности.

При этом трудящийся должен представить документы, подтверждающие целесообразность трат. Все траты прописываются в отчётности.

Пример расчетов

Например, работодатель установил, что сумма суточных за 1 день пребывания в другой местности с целью выполнения обязанностей, составляет 850 рублей.

День отъезда и день приезда «стоит» 500 рублей. Продолжительность командировки – 10 дней.

То есть, выплатить сотруднику нужно 10 * 850 + 500 = 9 000 рублей за поездку. Но не стоит забывать о расчёте и удержании НДФЛ.

Налоги и взносы

Налоги и взносы уплачиваются лишь с тех сумм, которые превышают 700 рублей и 2 500 рублей.

Но, если руководитель выдаёт работнику перед поездкой деньги под отчёт на иные необходимые траты, то сотрудник должен за эти траты отчитаться документами.

Если все платёжные документы будут у работника на руках и сможет обосновать начальству каждую копейку своих трат. То исчислять налог с подотчётных сумм не нужно.

Если же работник не сможет обосновать все или часть расходов, которые у него возникли в командировке, то эти статьи расходов превратятся в его доход. С этой суммы он должен будет заплатить налог.

Например, человеку были выданы под отчёт денежные средства на сумму 5 000 рублей.

Расходы на сумму 4 000 рублей он может подтвердить и обосновать документами, а за потраченную 1 000 рублей он отчитаться не может.

Следовательно, с 1 000 рублей нужно заплатить подоходный налог в размере 130 рублей. Аналогичная ситуация и со страховыми взносами в ПФР и иные фонды.

У работодателей неоднократно возникали проблемы с налоговиками относительно налогообложения суточных и целесообразности их учёта при расчёте налога на прибыль.

Но, позиция Минфина и ВАС РФ однозначна — налогообложению полежат лишь суммы, которые превышают установленный в НК РФ лимит.

Но, если работник может отчитаться за эти траты, и они были обоснованы в поездке, то эти суммы нужно провести как «подотчётные» и тогда НДФЛ с них можно не удерживать.

: приведем пример расчета

Необходимо очень внимательно относиться к налогообложению трат в командировках. В противном случае, не избежать проблем с налоговиками.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://zanalogami.ru/sutochnye-za-1-den-komandirovki/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.