Однодневные командировки в 2020 году

Содержание

Как рассчитать командировочные выплаты (расходы). Расчет командировочных

Однодневные командировки в 2020 году

Перед началом проведения расчетных операций нужно узнать, в каком случае требуется считать данные выплаты. Под командировкой нужно понимать ситуацию, когда гражданина отправляют в другую местность для выполнения трудовых обязанностей. Основанием оформления выступает акт, разработанный руководством компании.

Для примера, когда человек работает проводником или водителем и прочее. Если сказать по-другому, то при наличии в числе обязанностей постоянных разъездов – говорить про командировки нельзя. В этом случае расчеты производятся по иным правилам.

В настоящее время начал применяться новый порядок, используемый при расчете командировочных.

Согласно Трудовому Кодексу (ТК) России (статья 166) служебная командировка – поездка работника по приказу работодателя в иной населённый пункт для выполнения конкретного индивидуального задания на определённый срок (заключение договоров, сопровождение грузов, участие в семинарах и симпозиумах, проверка деятельности подчинённых организаций). Если работа по специфике имеет разъездной характер (геологи, дальнобойщики, вахтенный метод), то поездка к командировке не относится.

ТК РФ гарантирует возмещение командировочных расходов (статья 167), и регламентирует перечень (статья 168):

  1. Оплата проезда при наличии подтверждающих документов по фактическим расходам, не превышающим стоимости:
    • железнодорожным транспортом – купейного вагона пассажирского или скорого поезда;
    • самолётом – салона эконом класса;
    • автотранспортом – средства передвижения общественного пользования за исключением такси.
  1. Расходы по аренде помещения – счёт из гостиницы с содержанием реквизитов:
    • наименования организации или частного лица с указанием соответствующих индивидуальных данных;
    • сведений о предоставляемом номере и спектре услуг (если входит питание, то должно быть прописано отдельной строкой);
    • цены за сутки, количества дней и полной стоимости.
  1. Суточные – возмещаемые предприятием или предпринимателем расходы за каждый полный или неполный календарный день поездки в независимости от режима работы, включая выходные, праздничные дни и время нахождения в пути. Согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ в 2018 году с целью отсутствия налогообложения НДФЛ начисление суточных не может превышать:
    • в пределах Российской Федерации – 700 рублей;
    • на территории ближнего и дальнего зарубежья – 2500 рублей.

Кого нельзя отправлять в командировку

Как правило, согласие работника для направления его в командировку не нужно (согласно ст. 166 ТК РФ). Однако есть некоторые категории сотрудников, которых нельзя направлять в командировку без их согласия. Это:

  • мамы, у которых дети младше 3-х лет;
  • родители, у кого ребенок – инвалид;
  • родитель, который один воспитывает ребенка до 5 лет.

Документальное оформление

Локальный внутренний документ, рекомендуемый для предприятий и предпринимателей ведущими редакторами и аудиторами – разработанное «Положение о командировках».

В документе важно прописать размер суточных, документооборот, за сколько дней до командировки выдаются командировочные в части аванса.

Формально аванс на приобретение транспортных билетов может быть выдан сразу после создания приказа.

Приказ о командировке

Документальное оформление служебной поездки начинается с оформления приказа руководителя предприятия, включающего:

  • ФИО и должность работника;
  • цель командировки;
  • срок поездки;
  • населённый пункт;
  • проблемы, требующие решения.
  • Работодатель нарушает трудовой договор: что делать работнику, как подать в суд

Бухгалтерией на основании приказа считаются командировочные дни по количеству, выдаются за них суточные и оплачиваются предполагаемые расходы на приобретение транспортных документов.

При необходимости задержки руководителем создаётся дополнительный приказ о продлении срока поездки.

Авансовый отчёт

Отражение расходов в учёте, оплата командировки и окончательный расчёт с подотчётным лицом производятся на основании авансового отчёта, который предоставляется в бухгалтерию в течение 3-х рабочих дней после прибытия.
Приложениями к отчёту являются сопроводительные документы:

  • транспортные билеты;
  • счета, чеки и квитанции;
  • комиссионные сборы;
  • пошлина за получение документации;
  • расходы по обмену валют;
  • провоз багажа и оплата камер хранения;
  • документы о проживании;
  • копия загранпаспорта с отметками о пересечении границ;
  • путевые листы при передвижении на автомобильном транспорте и чеки заправочных станций.

После проверки отчёта бухгалтером и утверждения руководителем перерасход денежных средств возвращается в кассу предприятия, задолженность выплачивается работнику. Если переходящая командировка, в каком месяце начислять расходы и отражать в учёте, свидетельствует дата утверждения отчёта, формирующая бухгалтерские проводки.

Что такое средний заработок

Средний заработок (СЗ) — это средняя сумма выплаченных работодателем в пользу работника в расчетном периоде заработной платы, иных выплат и вознаграждений.

Порядок расчета СЗ обозначен ст. 139 ТК РФ и Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922.

При любом режиме труда расчет такой заработной платы сотруднику производится исходя из фактически начисленной ему зарплаты и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за трудящимся сохраняется средняя зарплата. Средний дневной заработок определяется по формуле:

Средняя зарплата для командировки рассчитывается с помощью простой формулы: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней работы вне основного места:

Пример расчета

Приведем пример: инженер Петров Семен Николаевич ежемесячно получает заработную плату в размере 30 000 рублей. Его годовой доход составляет 360 000. Среднее количество рабочих дней составляет 191 день в год. Командировка длилась 4 рабочих дня. Среднедневной доход работника в этом случае: 360 000 / 191 = 1884 руб. За поездку Семен Николаевич получит 1884 × 4 = 7536 руб.

Так как все дни были трудовыми, он ничего не потеряет в доходе.

Также, помимо рабочего времени, руководитель предприятия должен оплатить расходы трудящегося во время деловой поездки (например, затраты на проездные билеты, аренду гостиничного номера, питание). Оплата командировочных производится только в том случае, если у работника есть на руках оправдательные документы, подтверждающие расходы.

Период работы для расчета

Какой период работы следует учесть для расчета СЗ при командировке?

Расчет выполняется исходя из 12 предшествующих месяцев и зарплаты, выплаченной в этот период. Важно помнить, что учитываются исключительно рабочие дни, а не календарные.

Если трудящийся направляется на задание в первый месяц работы на предприятии, то для него СЗ рассчитается за период с первого рабочего дня в фирме до первого дня поездки (п. 7 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В подсчет включаются выплаты, предусмотренные действующей системой оплаты труда.

Исключенные дни

В период расчета рабочих дней для определения СЗ не входят:

  • дни отпуска;
  • дни болезни, подтвержденные листком нетрудоспособности;
  • выходные и праздничные дни;
  • время отпуска по уходу за ребенком;
  • время простоя по вине нанимателя;
  • отпуск «за свой счет»;
  • время прошлых командировок;
  • дополнительные оплачиваемые дни по уходу за детьми с инвалидностью.

Расчет СЗ без учета вышеперечисленных периодов называется с исключенными днями.

Пример расчета для исключенных дней

В данном примере рассмотрен расчет командировочных с исключенными днями, которыми послужили дни ежегодного очередного отпуска.

Источник: https://nalog-fns.ru/raschyot-komandirovochnyh-v-2020-godu/

Постановление Правительства России от 22 августа 2020 г. № 1267 Об установлении предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств федеральных государственных гражданских служащих, работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений и признании утратившим силу пункта 10 постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2005 г. N 812 (документ не вступил в силу)

Однодневные командировки в 2020 году

Продукты и услуги Информационно-правовое обеспечение ПРАЙМ Документы ленты ПРАЙМ Постановление Правительства России от 22 августа 2020 г.

№ 1267 “Об установлении предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств федеральных государственных гражданских служащих, работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений и признании утратившим силу пункта 10 постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2005 г. N 812” (документ не вступил в силу)

Обзор документа

Постановление Правительства России от 22 августа 2020 г. № 1267 “Об установлении предельных норм возмещения расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств федеральных государственных гражданских служащих, работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений и признании утратившим силу пункта 10 постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2005 г. N 812” (документ не вступил в силу)

В соответствии с частью второй статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации и пунктом 31 порядка и условий командирования федеральных государственных гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 18 июля 2005 г. N 813 “О порядке и условиях командирования федеральных государственных гражданских служащих”, Правительство Российской Федерации постановляет:

1.

Установить предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств федеральных государственных гражданских служащих, работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений согласно приложению.

2.

Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской Федерации в случае необходимости вносить в Правительство Российской Федерации в установленном порядке проекты актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в предельные нормы возмещения расходов по найму жилого помещения при служебных командировках на территории иностранных государств федеральных государственных гражданских служащих, работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, а также об установлении размеров предельных норм возмещения таких расходов в случае, если они не были установлены.

3. Признать утратившим силу пункт 10 постановления Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2005 г.

N 812 “О размере и порядке выплаты суточных в иностранной валюте и надбавок к суточным в иностранной валюте при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 2, ст. 187).

4. Пункт 1 настоящего постановления распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2020 г.

Председатель ПравительстваРоссийской Федерации М. Мишустин

ПРИЛОЖЕНИЕ
к постановлению ПравительстваРоссийской Федерации

от 22 августа 2020 г. N 1267

Обзор документа

Правительством установлены предельные нормы возмещения расходов по найму жилья для загранкомандировок госслужащих, работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных госорганах, работников ГВБФ и ФГУ.

Положение о том, что нормы определяет Минфин, признано утратившим силу.

Постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июля 2020 г.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Источник: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74445187/

Суточные в командировке 2020: нормы, размеры по России и заграницей | Юридическая консультация онлайн

Однодневные командировки в 2020 году
Добавить в закладки Время чтения: 6 минут

Нормы трудового законодательства гласят о том, что направление сотрудника в деловую поездку не должно сказаться на его материальном положении, все необходимые расходы за выезд берет на себя непосредственно наниматель.

В связи с этим, каждый работник имеет право рассчитывать на получение денежного аванса и суточных в командировке, величина которых по России и заграницей значительно отличаются.

Несмотря на то, что существует определенная норма суточных, каждая коммерческая организация вправе самостоятельно устанавливать ее величину для своих подчиненных, заранее закрепив в положениях локальной документации.

В бюджетных же учреждениях сумма суточных, предоставляемая при направлении лиц за рубеж, устанавливается непосредственно Правительством РФ.

Помимо размера выплат, отличается также и валюта, в которой сотрудник бухгалтерии предоставляет командируемому денежные средства.

Например, при командировании лица в другое государство, суточные могут быть выплачены в иностранной валюте, а могут быть предоставлены в российских рублях, но в размере, равном аналогичной сумме валюты.

Величина перечислений, которая будет предоставлена трудящемуся при нахождении за границей, зависит от количества дней, проведенных за пределами РФ. Согласно законодательным Актам, предоставление выплаты производится по следующим правилам:

  • День, когда сотрудник пересекает границу чужого государства, оплачивается ему в размере, как при нахождении за рубежом. Например, при отбытии лица из России в Украину, сутки перелета будут оплачены по тарифу 2500 руб.;
  • Сутки, когда гражданин возвращается из заграничной командировки обратно в Россию, оплачиваются по нормам суточных на территории РФ.

Однако законодатель не устанавливает для юридических лиц строгих рамок и позволяет им либо прислушаться к вышеперечисленным правилам, либо установить собственный порядок предоставления суточных перечислений.

ВАЖНО! При направлении подчиненного в деловую поездку, работодатель обязан обеспечить его следующими гарантиями: сохранить место трудовой деятельности сотрудника, занимаемую им до отъезда должность и зарплату, выплатить полагающуюся величину суточных, а также обеспечить возмещение финансов, которые гражданин из собственного «кармана» был вынужден потратить в поездке на служебные нужды.

Наиболее распространенными деловыми поездками, в которые направляются сотрудники многих коммерческих организаций, являются командировки по России.

Процедура оформления и правила возмещения средств работникам регулируется положениями внутренней документации, изданной на самом предприятии.

Величина суточных устанавливается в зависимости от того, в какой населенный пункт должен отбыть сотрудник, на какой период времени, а также какой цели он должен достичь в командировке.

В налоговом законодательстве нашей страны зафиксирована стандартная сумма суточных, предоставляемая за каждый день командировки по России, ее размер составляет 700 рублей/сутки.

Данная величина является максимально возможной, с которой не взимаются налоговые отчисления. Финансовые средства, превышающие данную норму, подлежат налогообложению.

При выплате суточных работникам, направленным в командировку по территории нашей страны, нанимателю следует придерживаться следующих правил:

  • Денежные средства предоставляются за каждый день, проведенный в командировке, не исключая праздников и выходных;
  • Выплата суточных производится и за дни перемещения работника из пункта отбытия в пункт назначения, а также за каждый день вынужденной задержки в поездке;
  • Денежные средства начисляются за каждые новые сутки, проведенные в поездке. То есть, если работник вернулся в организацию до 24 часов ночи, то ему положена выплата за текущие сутки. Если же его прибытие зафиксировано после 00:00 следующего дня, то ему полагается выплата уже и за следующие сутки (например, если поезд гражданина из Челябинска в Москву прибывает в 00:15, то ему полагается выплата в размере 700 рублей уже за новые наступившие сутки).

Размер суточных при направлении в заграничную командировку

Отбытие сотрудников в деловые поездки за территорию РФ не так распространены среди коммерческих организаций, однако, крупные и весьма успешные работодатели довольно часто оформляют такие командировки на собственных квалифицированных специалистов.

Несмотря на то, что в Постановлении Правительства №812 зафиксированы нормы суточных, на которые могут рассчитывать командируемые, для каждого иностранного государства, наниматель имеет право установить собственные стандарты, зафиксировав их в положениях локальной документации.

Однако в отношении работников государственных структур действует ограничение: они могут рассчитывать только на величину суточных, зафиксированную в вышеуказанном законодательном акте.

Налоговый Кодекс РФ предусматривает для работников, направленных за рубеж, суточные в размере 2500 рублей в день. Данная величина является максимально возможной, с которой не взимаются налоговые отчисления. Финансовые же средства, превышающие данную сумму, подлежат налогообложению.

Для возможности правильного определения общей суммы денежных средств, которая должна быть предоставлена командируемому, необходимо знать дату его вылета из России и дату въезда в страну обратно.

Во время командировок в страны СНГ в загранпаспорте не проставляется никаких отметок о пересечении границы, поэтому даты фиксируются по проездным документам лица.

При выезде в другие иностранные государства, даты будут определяться по соответствующим отметкам, вносимым в заграничный паспорт во время въезда/выезда из страны.

Нормы суточных в каждом иностранном государстве, которые устанавливаются налоговым законодательством, представлены в файле, скачать который можно ниже по ссылке.

Выплата суточных при однодневной командировке

В законодательных актах не зафиксировано минимального и максимального срока направления сотрудника в служебную поездку.

Ее длительность определяется работодателем в зависимости от объема работы и цели командировки, которую необходимо достичь.

Таким образом, отбытие сотрудника в другой населенный пункт на один день также считается командировкой, пусть и такой короткой, но правила ее оформления значительно отличаются от многодневных выездов:

  • Во-первых, суточные при однодневной командировке за границу выплачиваются работнику не в полном объеме, а предполагаются в 50% от величины, зафиксированной в законодательных Актах или же во внутренней документации предприятия;
  • Во-вторых, однодневные командировки по России не предполагают начисление суточных вовсе. Работодатель обязан оплатить своему подчиненному расходы на дорогу: билет на поезд/общественный транспорт/самолет или на оплату топлива личного автомобиля, при условии, что сотрудник решил самостоятельно добираться до места назначения;
  • В-третьих, наниматель обязан оплатить все расходы, которые вынужден будет совершить гражданин для реализации поставленной перед ним задачи.

Порядок и условия командирования подчиненного в однодневную поездку, а также предоставления ему определенной суммы финансовых средств, должны быть зафиксированы в локальных актах организации. Кроме того, необходимо помнить, что денежный перерасход нормы, установленной НК РФ, облагается налогами, за невыплату которых на работодателя будут наложены штрафные санкции.

Налогообложение суточных выплат за командировку

Ранее были рассмотрены максимальные начисления, не подлежащие налогообложению, которые может получить командируемый работник: 700 рублей – по территории России, 2500 рублей – при отбытии за границу.

Если сотрудник укладывается в эти нормативные суммы, то они не должны отражаться ни в каких налоговых отчетах.

Однако, если у трудящегося произошел перерасход средств, или же работодатель решил самостоятельно выдать больший размер суточных, то сумма, превышающая норму, облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Налоговые отчисления производятся в последний день того месяца, когда сотрудник, по возвращении из поездки, передал работодателю оформленную авансовую документацию. В отчете должны быть изложены сведения обо всех основных расходах лица, а также приложены соответствующие письменные доказательства. Величину налога взимает бухгалтер с дохода сотрудника за текущий расчетный период.

Документы для подтверждения расходов в служебной поездке

Оформление авансовой отчетности является необходимой процедурой, которую должен осуществить каждый сотрудник, прибывший из служебной поездки. Суточные и затраты на необходимые нужды – два разных вида выплат, которые не следует путать.

За расходование суточных работник не должен отчитываться перед нанимателем, а вот за сумму денежных средств, выданную лицу на переезд/проживание/питание и иные затраты, каждый работодатель требует предоставления отчетности, дабы удостовериться в том, что средства были потрачены исключительно по назначению.

Изложение сведений о расходах должно подкрепляться соответствующей доказательной документацией, которой могут стать:

  • Договоры или квитанции, полученные в отеле/гостинице или от частного лица о съеме жилого помещения на период командировки. В документе должен быть указан период проживания работника в номере/комнате/квартире, а также цена, взимаемая на сутки;
  • Билеты или чеки, подтверждающие переезд/перелет сотрудника от места назначения до места прибытия;
  • Соответствующая отчетность в случае использования такси, например, чек/билет/списания с банковской карты и т.д.;
  • При направлении в поездку на личном авто сотруднику необходимо сохранить чеки с АЗС, для подтверждения объема израсходованного топлива;
  • В том случае, если у работника отсутствует оправдательная документация по причине ее утери или же невозможности получения в поездке, оформляется служебная записка на имя руководителя компании;
  • Чеки или бланки, имеющиеся у гражданина за все остальные дополнительные расходы, например, за оплату мобильного телефона или же за пользование камерами хранения.

Необходимо понимать, что работодатель сможет возместить все расходы гражданина исключительно при наличии официальной базы доказательств, а не по устным оправданиям подчиненного.

Ещё нет оценки

Источник: https://infotrud.ru/komandirovka/sutochnye-v-komandirovke-normy-razmery-po-rossii-i-zagranicej/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.