Оклад это с налогами или без

Какая сумма оплаты указывается в трудовом договоре и как рассчитываются налоги? (Г. Шахворостова, 30 марта 2015 г.)

Оклад это с налогами или без

Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации

Г. Шахворостова, сертифицированный бухгалтер-практик (САР)

КАКАЯ СУММА ОПЛАТЫ УКАЗЫВАЕТСЯ В ТРУДОВОМ ДОГОВОРЕ И КАК РАССЧИТЫВАЮТСЯ НАЛОГИ?

При заключении трудового договора, какую сумму зарплаты нужно указывать в договоре: к начислению (с налогами) или сумму к выдаче? Например, у работника зарплата – 100 000 на руки.

В договоре указать эти 100 000 тенге или 120 820 тенге? В 2014 году МЗП было другое, и сумма с налогами была 120 990 тенге, если в договоре была указана сумма 120 990 тенге, то компания не может ее поменять, и в этом году в связи с изменением МЗП сумма к выдаче станет больше на 138 тенге. Компании тогда заключить дополнительное соглашение на 2015 год, где изменить сумму к начислению на 120 820 тенге, чтоб выходило к выдаче ровно 100 000 тенге? Или все-таки заключить договор на 100 000 тенге, а в 1С в начислениях поставить так же 100 000 тенге и вид расчета – оклад от обратного? И если поставить оклад от обратного, то будет ли программа правильно считать?

Согласно Трудовому кодексу трудовой договор должен содержать размер и иные условия оплаты труда. Работодатель вправе устанавливать размер оплаты труда на основе тарифной, бестарифной или смешанной системы.

Способы начисления налогов могут быть как по прямому методу, когда налоги удерживаются из установленной суммы, так и по обратному методу, когда от суммы к выплате рассчитываются налоги.

То есть трудовым договором оплата труда может быть предусмотрена как в сумме начисления (то есть «неочищенная» сумма от налогов и платежей), как это делается в большинстве случаев, так в сумме к выплате на руки (то есть в данном случае, на эту сумму «накручиваются» налоги и платежи) – нормам действующего законодательства это не будет противоречить. Главное значение здесь имеет только правильно удержание сумм налогов и платежей.

Если трудовым договором будет предусмотрена оплата труда в виде суммы к выплате на руки в размере 100 000 тенге, то за полностью отработанный период месяца будет произведен следующий расчет.

1. Работник имеет право на вычет в размере одной МЗП.

Для этого используем формулу:

СН = (СВ – 0,1 МЗП) / 0,81 (в сокращенном варианте)

или

СВ = СН – 0,1СН – 0,1 × (0,9СН – МЗП)

где

СВ – сумма дохода, выплачиваемая на руки, которая известна и равна 100 000 тенге;

СН – неизвестная сумма начисления;

0,1СН – сумма удерживаемого ОПВ;

0,1 × (0,9 СН – МЗП) – сумма удерживаемого ИПН.

СН = (100 000 – 0,1 × 21 364) / 0,81 = 120 819 тенге

ОПВ = 12 082 тенге (120 819 × 10%)

ИПН = 8 737 тенге (120 819 – 12 082 – 21 364) × 10%.

Проверим: 120 819 – 12 082 – 8 737 = 100 000 тенге.

2. Если работник не имеет право на вычет в размере одной МЗП.

Для этого используем формулу:

СН = СВ / 0,81.

СН = 100 000 / 0,81 = 123 457 тенге.

ОПВ = 12 346 тенге (123 457 × 10%).

ИПН = 11 111 тенге (123 457 – 12 346) × 10%

Проверим: 123 457 – 12 346 – 11 111 = 100 000 тенге.

Рассчитанная сумма начисления отражается в бухгалтерском учете проводками:

1 вариант.

Дебет-7210; Кредит-3350 – 120 819 тенге (начислена сумма заработной платы)

Дебет-3350; Кредит-3120 – 8 737 тенге (начислен ИПН)

Дебет-3350; Кредит-3220 – 12 082 тенге (начислены ОПВ).

Кроме того,

Дебет-7210; Кредит-3150 – 6 524 тенге (начислен социальный налог 11% за минусом СО)

Дебет-7210; Кредит-3210 – 5 437 тенге (начислены социальные отчисления 5%).

2 вариант.

Дебет-7210; Кредит-3350 – 123 457 тенге (начислена сумма заработной платы)

Дебет-3350; Кредит-3120 – 11 111 тенге (начислен ИПН)

Дебет-3350; Кредит-3220 – 12 346 тенге (начислены ОПВ).

Кроме того,

Дебет-7210; Кредит-3150 – 6 666 тенге (начислен социальный налог 11% за минусом СО)

Дебет-7210; Кредит-3210 – 5 556 тенге (начислены социальные отчисления 5%).

Если же трудовым договором будет предусмотрена оплата труда способом прямого начисления, то есть с учетом налогов и платежей, то расчет налогов будет производиться от указанной суммы, и в данном случае совершенно не имеет никакого значения, какой размер МЗП установлен на текущий год.

Естественно, если размер МЗП увеличивается, то при исчислении уменьшается сумма ИПН и увеличивается сумма к выплате на руки, общая же сумма начисления с предыдущим годом не меняется. То есть компания платит меньшую сумму ИПН, но большую сумму к выплате на руки. Вносить дополнения или изменения в трудовой договор в случае изменения размера МЗП не требуется.

Такие изменения вносятся в случае существенных изменений размера должностного оклада.

Поэтому, если трудовым договором будет предусмотрен оклад в размере 120 820 тенге или 120 990 тенге с учетом налогов и платежей, то расчет будет производиться от этих сумм:

1 вариант (расчет с правом на вычет в размере МЗП)

ОПВ = 12 082 тенге (120 820 × 10%)

ИПН = 8 737 тенге (120 820 – 12 082 – 21 364) × 10%

К выплате на руки: 120 820 – 12 082 – 8 737 = 100 001 тенге.

2 вариант (расчет с правом на вычет в размере МЗП)

ОПВ = 12 099 тенге (120 990 × 10%)

ИПН = 8 753 тенге (120 990 – 12 099 – 21 364) × 10%

К выплате на руки: 120 990 – 12 099 – 8 753 = 100 138 тенге.

И в завершении: правильно ли будет производиться расчет в программе 1С, зависит от настройки программы по заданным параметрам.

Источник: https://online.zakon.kz/Document/?doc_id=31682888

Подоходный налог с зарплаты в 2020 году

Оклад это с налогами или без

Зарплата — основной вид дохода у большей части граждан. Для пополнения федерального бюджета заработок облагается НДФЛ. Платит его работник, а удерживает работодатель — налоговый агент. Hасскажем о расчете и перечислении налога, льготах и вычете по налогу на доходы.

Доход физлица — это не только зарплата. Это и призы в конкурсах, полученные дивиденды, премии и поощрения на работе и не обязательно в виде денег. Подарки в натуральной форме также облагаются НДФЛ.

Считают подоходный налог так:

НДФЛ = (Налогооблагаемые доходы — Вычеты) * 13 % (или 9 %,15 %,30 % и 35 %)

Налогооблагаемые доходы — это все виды заработка, не перечисленные в статье 217 НК РФ. Вот перечень доходов, с которых не берется подоходный налог:

  • госпособия по безработице, родам;
  • пенсии;
  • выплаты на детей;
  • возмещения вреда здоровью и т.д.

Ставка подоходного налога

В первую очередь на ставку влияет статус резидентства. Резидент — лицо, более 183 дней находившиеся в России и не выезжающее из нее в течение этого срока. В ином случае плательщик будет признан нерезидентом.

Из зарплаты резидентов вычитают 13 % дохода. Однако есть и более специфичные ставки. Например, 35 % — при выигрыше сверх 4 000 рублей, на проценты по депозитам и купоны по облигациям и так далее.

НДФЛ 30 % облагаются доходы некоторых ценных бумаг. Самая низкая ставка 9 % доступна для облигаций с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 01.01.

2007 года, и для доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием.

У нерезидентов с доходов снимают 30 %, но есть исключения. Например, ставка 15 % актуальна для нерезидентов, которые получают дивиденды от отечественных компаний. Иностранцы могут претендовать на 13 % НДФЛ при следующих условиях:

  • они высококвалифицированные специалисты;
  • они члены экипажей морских судов под флагом РФ;
  • они беженцы;
  • они участники госпрограммы по переселению соотечественников;
  • они работают по найму по патенту.

Налоговые вычеты по НДФЛ

Необязательно платить налог в полном размере. Законодатель разрешает пользоваться правом на получение вычетов для снижения налоговой базы. Снизить налог к уплате можно в разных жизненных ситуациях: покупка жилья, оплата лечения или обучения и так далее. Вот самые частые варианты:

  • стандартные вычеты, например, вычеты на детей — 1 400 рублей на 1 и 2 ребенка, 3 000 рублей на последующих или вычет для Героев СССР и РФ, участников ВОВ, блокадникам, инвалидам и так далее — 500 руб.;
  • за покупку жилья или оплату ипотечных процентов можно получить имущественный вычет;
  • за обучения себя, братьев, сестер, детей или лечение можно претендовать на социальный вычет;
  • профессиональные вычеты актуальны для ИП, нотариусов, адвокатов и т.д.

Например, сотрудник получает 60 000 рублей в месяц. Без допусловий НДФЛ с зарплаты составит 7 800 рублей. А если у работника есть 4 детей, то подоходный налог за месяц составит:

(60 000 — 1 400*2 — 3000*2) * 13 % = 6 656 рублей.

«Уйти в минус» в рамках года нельзя. К вычету принимают только ту сумму НДФЛ, которая была заплачена. К тому же многие вычеты ограничены по размеру. Например, в 2018 году Сидоров Иван оплатил обучение в университете за 150 000 рублей. К вычету он примет всего 120 000 рублей. Это максимум по расходам на обучение.

Вычетом можно воспользоваться двумя способами. Первый — уменьшить текущий НДФЛ к уплате. Второй — обратившись с заявлением в ФНС, забрать подоходный налог, уплаченный за прошлый год. Тогда налоговая после проведения камеральной проверки единовременно вернет на счет причитающуюся сумму.

Удержание подоходного налога

Статья 226 НК РФ обязывает работодателя вычитать подоходный налог с зарплаты сотрудников. Расчет происходит ежемесячно нарастающим итогом. На практике расчет НДФЛ делается в день выдачи зарплаты — в последний день месяца. В первую очередь вычитают налог, а затем другие платежи: алименты, погашение кредитов и т.д.

В рамках месяца сумма вычета может превышать базу по НДФЛ. Тогда подоходный налог равен или меньше нуля. Излишки налога переходят на следующий месяц, но только в рамках года. По итогам года излишне удержанный НДФЛ на следующий год не переносится. Исключение — имущественные вычеты.

Сроки перечисления НДФЛ

Сроки варьируются в зависимости от способа выплаты зарплаты:

  • наличными — день перечисления налога равен дню получения денег в банке;
  • безналичный расчет — следующий рабочий день после перевода зарплаты сотруднику;
  • иные источники, в том числе выдача дохода в натуральном виде — следующий рабочий день

Важно различать понятия: перечислить и удержать НДФЛ. Перечисление обычно делают на следующий день после выдачи зарплаты, а удерживают в тот же день.

НДФЛ перечисляют в ФНС, где компания стоит на учете. Филиалы переводят налог в ту налоговую, где зарегистрированы.

Ндфл с аванса

Трудовой кодекс в статье 136 ТК РФ устанавливает выдачу зарплаты не реже 1 раза в полмесяца. Первая часть известна как аванс — зарплата за половину отработанного месяца. Вторая часть — остаток зарплаты за вторую половину. Промежуток между выдачами не может быть больше 15 дней.

Доходы сотрудников облагаются НДФЛ. На первый взгляд кажется, что подоходный налог нужно удерживать два раза в месяц. Первый с аванса, второй с остатка зарплаты. Но это не так. Есть два обоснования.

Во-первых, Письмо ФНС №БС-4-11/10126@ от 26.05.14. В нем прямо сказано: подоходный налог удерживают с полной зарплаты  при окончательном расчете один раз в месяц. То есть, с аванса НДФЛ не платят.

Во-вторых, Письмо Минфина №03-04-06/33737 от 10.07.2014. Министерство разделяет позицию налоговой. Вычитать НДФЛ можно только с полной зарплаты. Аванс подоходным налогом не облагается.

Например, зарплата работника 50 000 рублей. Аванс — половина зарплаты. В итоге авансом на руки ему выдадут 25 000 рублей. Со второй части удержат 6 500 рублей налога и на руки отдадут 18 500 рублей.

Но есть исключения из этого правила:

  • аванс был выдан последним числом месяца — подоходный налог удерживается и перечисляется на следующий день;
  • у сотрудника долг по НДФЛ — с аванса нужно удержать сумму в пользу погашения долга, при этом на сам аванс НДФЛ не начисляется;
  • сотруднику выдали натуральный доход или он получил матвыгоду — эти доходы облагаются НДФЛ, который нужно удержать со следующей денежной выплаты, даже если это будет аванс, а на сам аванс НДФЛ не начисляется.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Подоходный налог — весомая статья доходов госбюджета. Поэтому за просрочку предусмотрены штрафы. За безосновательное неудержание налога — штраф 20 % от НДФЛ. За крупное уклонение штрафы серьезнее:

  • 100 000 — 300 000 рублей;
  • зарплата за 1-2 года; 
  • лишение права занимать конкретные должности на 3 года;
  • арест на 6 месяцев;
  • лишение свободы на 2 года.

Источник: https://kontur.ru/bk/spravka/496-podoxodnyj_nalog_szarplaty

Оклад в трудовом договоре gross/net

Оклад это с налогами или без

JobLab.ru → Форум → Кадровый учет

Последний ответ

Кошка-норушка 8 сентября 2017 в 11:26

+22
Доброе, господа коллеги)Тут спорили с одной барышней, какая сумма должна стоять в окладе трудового договора: gross или net.Моя позиция однозначна – gross, т.к. датель является налоговым агентом работника и платит за него налоги от доходов.Позиция барышни – должен быть оклад net, в противном случае работник может отсудить недоплаченные деньги. Или в ТД указывать, что сумма оклада указана до вычета налогов (по аналогии с новой фишкой ХХ). Ссылается на судебную практику, но по иерархии я у нее конкретные ссылки потребовать не могу.Сама пребываю в творческом кризисе, посему правильно сформулировать запрос для поиска не получается(

Что думаете? Как убедить, стоит ли убеждать или смириться и сделать так, как того хотят свыше?

работунша 8 сентября 2017 в 11:30

#1-1

Всегда была без вычета налогов в договорах. На какие законы ссылается барышня.

теща 8 сентября 2017 в 11:30

#2+3
Кошка-норушка, только gross, но в ТД поясняете, что выплата производится после удержания налогов..Пример из трудового договора:5 1 . Размер заработной платы Работника составляет 250 рублей в час в час за фактически отработанное в течение месяца время. Или: Размер заработной платы Работника составляет 70 000 рублей ежемесячно.Заработная плата выплачивается Работнику ежемесячно в российских рублях дважды в месяц: авансовый платеж 25 числа текущего месяца и остальная сумма 10 числа месяца, следующего за расчетным периодом. 5.2.Выплата заработной платы производится после удержания сумм налогов в случаях и размерах, предусмотренных законодательством.5.3.Заработная плата выплачивается Компанией путем ее перевода на карточный счет Работника в уполномоченном банке;

5.4.Компания не отвечает за неправильный расчет сумм обязательных удержаний, предусмотренных п.5.2., если Работник не предоставил ей своевременно документы, подтверждающие наличие льгот и иных обязательств, влияющих на размер таких удержаний;

Работа делает свободным 8 сентября 2017 в 11:33

#3+1
Вообще я видел трудовые договоры, которые указывали сумму net со всякими веселыми формулировками (вроде, “включая НДФЛ по ставкам, действующим на день заключения данного договора”).Но помоему все это лютый психодел и должен указываться гросс.

Хотя я с КДП не очень.

работунша 8 сентября 2017 в 11:39

#4-1

Как мне думается,гросс связан с тем, что некоторые удержания из зарплаты (алименты) проводятся именно ДО вычета подоходного налога. А уж из остатка удерживаются налоги.Ну и вычеты на детей идут из полной суммы.

теща 8 сентября 2017 в 11:44

#5+1

Работа делает свободным: Вообще я видел трудовые договоры, которые указывали сумму net со всякими веселыми формулировками… еще (вроде, “включая НДФЛ по ставкам, действующим на день заключения данного договора”). Но помоему все это лютый психодел и должен указываться гросс. Хотя я с КДП не очень.

Фраза “включая НДФЛ по ставкам” несет в себе смысл, что НДФЛ включен в сумму зарплаты. Тогда это gross.Если только указать в ТД, что ЗП состоит из 10 000 на руки и суммы налогов, тогда, как вариант net, может и прокатить.

работунша: Как мне думается,гросс связан с тем, что некоторые удержания из зарплаты (алименты) проводятся… еще именно ДО вычета подоходного налога. А уж из остатка удерживаются налоги.

Ну и вычеты на детей идут из полной суммы.

Чушь, как всегда. Из начисленной ЗП удерживаются налоги, далее алименты, остаток – работнику. Это Вам любой бухгалтер подтвердит.

работунша 8 сентября 2017 в 11:57

#6-1

Вычеты на детей точно до удержания НДФЛ.

теща 8 сентября 2017 в 11:59

#70

работунша: Вычеты на детей точно до удержания НДФЛ.

Это да, тут согласна.

Alis75 8 сентября 2017 в 12:28

#8+1

теща: Это да, тут согласна.

проще сказать,энная сумма не облагается налогом

теща: авансовый платеж 25 числа

так вроде слова АВАНС в ТК уже нет

теща 8 сентября 2017 в 12:38

#9+2

Alis75: проще сказать,энная сумма не облагается налогом так вроде слова АВАНС в ТК уже нет

И что?Нормы ТК – заработная плата, не реже двух раз в месяц, дата завершающего расчета с сотрудником — 15 число следующего месяца.

В ТД предварительный платеж можно обозвать как угодно – аванс, часть заработной платы, хоть предоплата. Главное, соблюсти нормы трудового права – выплачивать 2 раза в месяц, окончательный расчет – до 15 числа. Юридически – чисто.

Alis75 8 сентября 2017 в 12:40

#100

теща: Главное, соблюсти нормы трудового права – выплачивать 2 раза в месяц, окончательный расчет – до 15 числа. Юридически – чисто.

ну это да…я просто про само название АВАНС

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 12:59

#11-1

работунша: Всегда была без вычета налогов в договорах. На какие законы ссылается барышня.

барышня ссылается на судебную практику, мол, она знает, что отсуживали эти несчастные 13%

Myopia_2013 8 сентября 2017 в 13:00

#12+2

Кошка-норушка: барышня ссылается на судебную практику, мол, она знает, что отсуживали эти несчастные 13%

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 13:02

#13-1

Alis75: ну это да…я просто про само название АВАНС

к слову докопалась, а по теме скажешь что-нибудь?) надо дописывать

теща: 5.2.Выплата заработной платы производится после удержания сумм налогов в случаях и размерах, предусмотренных законодательством.

?

Myopia_2013:

я про себя такое же выражение лица делаю, но очень хочется подтвердить мою или ее позицию. мне начала надоедать голословность

теща 8 сентября 2017 в 13:05

#140

Alis75: ну это да…я просто про само название АВАНС

Аванс или предоплата — некоторая денежная сумма или другая имущественная ценность, которую при наличии двух встречных обязательств одна из сторон передает другой в исполнение своего обязательства до начала исполнения встречного обязательства.

Что смущает? Обязательства двух сторон есть, работодатель выплачивает часть денег до того, как работник отработает полный месяц.

работунша 8 сентября 2017 в 13:11

#15-3

Барышня кем работает? Решения суда показывала? У кого отсудили 13%-у государства обратно? Сдается мне,тупо путается с налоговым вычетом.

Myopia_2013 8 сентября 2017 в 13:11

#16+1

Кошка-норушка: я про себя такое же выражение лица делаю, но очень хочется подтвердить мою или ее позицию. мне начала надоедать голословность

ну вообще если уж начистоту, то ткни в нее 23 главой НК РФ. Там все написано.

теща 8 сентября 2017 в 13:12

#17+1
Кошка-норушка, обязательно дописать, чтобы исключить двоякое толкование суммы заработка. Тут два варианта: gross, и дописать: выплата заработной платы производится после удержания сумм налогов в случаях и размерах, предусмотренных законодательством. Или: Зп состоит из следующих сумм: net и суммы налогов. Первый вариант юридически грамотней. Барышня ссылается на судебную практику – есть ссылки на эти процессы? Вариант – “я знаю” тут не канает.Вероятнее всего – имелся ввиду какой-то прецедент, когда ТД был составлен без оговорок на порядок удержания налогов.Предложите два выжеуказанных варианта – пусть выбирают, если такие умные. Но юридически верен вариант gross.

Myopia_2013: ну вообще если уж начистоту, то ткни в нее 23 главой НК РФ. Там все написано.

Кстати, там же: уплата налога за счет средств налоговых агентов Кодексом не допускается! Соответственно, в ТД должен быть указан gross!

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 13:29

#18-1

Myopia_2013: ну вообще если уж начистоту, то ткни в нее 23 главой НК РФ. Там все написано.

я без отсылки к конкретным документам так и объяснила, что датель является налоговым агентом работника, поэтому и отчисляет 13% налогов. но не помогло

работунша: Барышня кем работает? Решения суда показывала? У кого отсудили 13%-у государства обратно? Сдается мне,тупо путается с налоговым вычетом.

работает на достаточно высокой должности, чтобы по иерархии я проверяла ее слова, а не она доказывала правильность своихнет, не показывала практику

теща: Кстати, там же: уплата налога за счет средств налоговых агентов Кодексом не допускается! Соответственно, в ТД должен быть указан gross!

а это где написано?

работунша 8 сентября 2017 в 13:35

#19-3

Ну так чего вопрошаете-делайте не по закону, драть-то не барышню потом будут…

Работа делает свободным 8 сентября 2017 в 13:37

#20+1

Нельзя ли сослаться на прошлый опыт – если у Вас во всех договорах гросс, то почему здеся должно быть net?

теща 8 сентября 2017 в 13:44

#21+3
Кошка-норушка, Пункт 4 ст. 226 НК РФ – Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.Пункт 9 ст. 226 НК РФ – Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

Мне кажется, этого достаточно.

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 13:46

#220

работунша: Ну так чего вопрошаете-делайте не по закону, драть-то не барышню потом будут…

барышня меня сейчас дерет

Работа делает свободным: Нельзя ли сослаться на прошлый опыт – если у Вас во всех договорах гросс, то почему здеся должно быть net?

нет, с ней прошлый опыт не работает

теща: Кошка-норушка, Пункт 4 ст. 226 НК РФ – Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога… еще непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Пункт 9 ст. 226 НК РФ – Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. Мне кажется, этого достаточно.

спасибо

теща 8 сентября 2017 в 14:00

#230

Кошка-норушка: спасибо

Да не за что. .

Myopia_2013 8 сентября 2017 в 14:02

#240

Кошка-норушка: я без отсылки к конкретным документам так и объяснила, что датель является налоговым агентом… еще работника, поэтому и отчисляет 13% налогов. но не помогло

это потому что она дура… вот и все…

Кошка-норушка (автор темы) 8 сентября 2017 в 14:05

#250

Myopia_2013: это потому что она дура… вот и все…

твои слова да в уши кому надо

Только зарегистрированные пользователи могут отвечать в темах форума.

Пожалуйста, зарегистрируйтесь или войдите в свой личный кабинет.

Источник: https://joblab.ru/community/20/22683/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.